模拟练习题

3.关于企业所得税收人确认时间的说法，正确的有（）。

A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收人的实现

C.接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现

D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现

E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现

4.关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。

A.资产负债表中的"固定资产"项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租人固定资产

B.工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计人存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计人当期损益

C.固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过"固定资产清理"科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润

D.用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益

E.企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额

5.根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物"免、抵、退"税额视具体情况可依据（）及出口货物的退税率计算。

A.出口货物的到岸价格

B.购进货物的不含税价款

C.出口货物的离岸价格

D.税务机关核定的离岸价格

E.出口货物的到岸价格扣除会计制度规定中允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等之后的差额

6.关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有（）。

A.年度发生的关联购销金额1．5亿元人民币，无其他关联交易

B.年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整

C.年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

D.外资股份65％，年度内仅与境内关联方发生关联交易

E.年度关联购销交易金额2.5亿元人民币（另有关联融通资金支付利息500万元）

7.关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（）。

A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准旨2008年3月1日起调整为2000元／月

B.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

c．实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%标准内据实扣除

D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40％扣除

E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收人15％的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

8.关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法，正确的（）

A.建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和

B.建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款

C.从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内

D.建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额

E.建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计人应税营业额

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