模拟练习题
2.2009年一季度相关资料
(1)1月18 日为了奖励公司研发部门学科带头人李某,兑现年终奖,奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为:
借:管理费用--研发费 18万元
贷:银行存款 18万元
李某每月工资1万元,已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。
(2)2月8日,企业将一台旧设备处置,取得收入50万元。该设备于2008年购进,原值49万元,已提折旧9万元。企业账务处理为:
借:固定资产清理 40万元
累计折旧 9万元
贷:固定资产 49万元
借:银行存款 50万元
贷:固定资产清理 50万元
(3)3月10 日,从国内采购机器设备2台给生产基地使用,增值税专用发票上注明
每台设备价款100万元,增值税税额17万元,购进固定资产所支付的运输费用1万元
安装调试费用3万元,取得合法发票,均用银行存款支付。企业账务处理为:
借:固定资产 204万元
应交税费-一应交增值税(进项税额)
34万元
贷:银行存款 238万元
问题:
1.按照所给资料顺序,指出公司存在的纳税问题。
2.分别计算各年度应补(退)税款。(计算结果以万元为单位,保留两位小数)
3.作出2009年度相关调账处理。
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