模拟练习题

参考答案

一、单项选择题

1．C2．C3．B4．A5．A6．D7．D8．B9．D10．A

二、多项选择题

1．BD2．CDE3．ABDE4．AD5．CDE

6．AC7．BCE8．AD9．AB10．BCDE

三、简答题

（一）

答：1．税务机关要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，是正确的。此项投资损失不属于企业自行计算扣除的资产损失，须经税务机关审批后才能在企业所得税税前扣除；新华制造有限公司按税务机关要求补税后，应于2010年收集此项损失相关的证据向税务机关申请税前扣除。

2o税务机关自2009年1月1日起加收滞纳金，是不正确的。企业所得税的滞纳金应在汇算清缴期限界满开始加收，也即应自2009年6月1日起加收滞纳金。

3o经税务机关批准后，追补确认为2008年度的资产损失在企业所得税税前扣除，并调整2008年度的应纳所得税额；调整后计算的多缴的100万元企业所得税款，应按规定申请退还或者抵顶2010年度的企业所得税税款。

（二）

答：1o对于甲未按期办理纳税申报，税务所应责令其限期申报，并可以处以2000元以下罚款。

2o对于甲在限期申报期逾期仍不申报，税务所有权核定应纳税款并责令其限期缴纳；对于甲逾期仍未缴纳税款，税务所可以按规定程序采取税收强制执行措施。

3o税务所的执法行为有以下两方面不妥：'①实施税收强制执行措施时未经县以上税务局（分局）局长批准；②所扣押的商品未依法拍卖或变卖，而自行委托商店销售

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