模拟练习题
方法一:
收入总额=352800000+隐瞒抵费用收入638938.05(722000÷1.13)+副产品收入2632229.65(2974419.5÷1.13)+租金收入160000=356231167.7(元)
营业成本=337040000+350088-(记账凭证记载的收购金额为242104869.01元一农副产品收购发票抵扣联票面实际开具金额为236065852.42元)×(1-13%)=337040000+350088-5253944.43=33236143.57(元).
营业税金及附加=20000+8000+4563.47+2738.08=35301.55(元)
营业费用14530000元
管理费用3010000+160000-95200滞纳金=3074800元。
财务费用1860000元
营业外收入=3000000-2974419.5=25580.5(元)
营业外支出=10000+95200=105200(元)
利润总额=356231 167.7-332136143.57-35301.55-14530000-3074800-1860000+25580.5-105200=4515303.08(元)
应纳税所得额=4515303.08+1130000+滞纳金95200+补缴2008年度土地使用税224000=5964503.08(元)
应补企业所得税=5964503.08 X25%=1491125.77(元)
方法二:
应纳税所得额=-670000+抵招待费288850.05+多计成本5253944.43-342189.85-8000 (营业额)-4563.47(城建税)-2738.08(教育费附加)+224000+9,5200+113000=5964503.08(元)
应补企业所得税=5964503.08×25%=1491125.77(元)
5.调整分录
(1)借:应付账款722000
贷:主营业务收入 638938.05
应交税费--应交增值税(销项税额) 83061.95
(2)借:主营业务成本 350088
贷:应付账款 350088
(3)借:主营业务成本(记账凭证记载的收购金额为242104869.01元-农副产品收购发票抵扣联票面实际开具金额为236065852元)×(1-13%)5253944.43(红字)
应交税费-一应交增值税(进项税额)[6039016.59×13%]785072.16(红字)
贷:应付账款等 6039016.59(红字)
(4)借:营业外收入--接受赞助款 2974419.5
贷:其他业务收入-- 2632229.65
应交税费--应交增值税(销项税费) 342189.85
(5)借:管理费用--其他 160000
贷:其他业务收入--租金 160000
(6)借:营业外支出--税收滞纳金 95200
贷:管理费用--其他 95200
(7)借:营业税金及附加 6661.55
其他业务支出8640[8000×(1+5%+3%)]
贷:应交税费--应交营业税 8000
--应交城建税 4563.47
--应交教育费附加 2738.08
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