全真模拟题

四、综合分析题：

1.W公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17％。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。 2009年2月，W公司销售商品的情况如下：

1.2月1日，收到A公司来函，要求对 2009年1月15日所购商品在价格上给予10％的折让（W公司在该批商品售出时确认销售收入200万元，已开具发票未收款）。经查核，该批商品外观存在质量问题。W公司同意了B公司提出的折让要求。当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，并开具了红字增值税专用发票。

2.2月6日与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于2月6日支付预付款50万元；W公司应于2月6日按全额开具给B公司增值税专用发票，货物应于3月20日发出。2月6日W公司按合同规定开具了发票注明：价款100万元，税款17万元，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。

3.2月15日，向C公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格300万元，增值税额51万元。提货单和增值税专用发票已交C公司，2月16日收到C公司的货款并存入银行口该批商品的实际成本为225万元。

4.2月直接销售商品给消费者个人，收取含税价款585万元，货款存入银行。商品的实际成本为 35 万元。

5.2月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。运输公司开具的运费发票注明运费5万元，装卸费1万元。

6.2月18日从F公司购进商品，合同规定，不含税销售额200万元，取得F公司开具的增值税专用发票；货物由C公司负责运输，运费由W公司负担，G公司收取运输费用10万元，装卸费2万元，开具运费发票。货物已验收入库，运费通过银行付讫，货款尚未支付。

7.2月20日从农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50％用于职工福利消费，50％捐赠给受灾企业，假设成本利润率为10％。

8.其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。

问题：

1.根据上述资料，编制W公司2月份发生的经济业务的会计分录。

2.分别计算百公司2月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额。

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