精选习题
6.2月18日从F公司购进商品,合同规定,不含税销售额200万元,取得F公司开具的增值税专用发票;货物由C公司负责运输,运费由W公司负担,G公司收取运输费用10万元,装卸费2万元,开具运费发票。货物已验收入库,运费通过银行付讫,货款尚未支付。
7.2月20日从农场购进免税农产品,收购凭证上注明支付货款20万元。将收购农产品的50%用于职工福利消费,50%捐赠给受灾企业,假设成本利润率为10%。
8.其他资料:当月期初增值税留抵税额为30万元。
问题:
1.根据上述资料,编制W公司2月份发生的经济业务的会计分录。
2.分别计算百公司2月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额。
2.某税务师事务所受托对某服装生产企业2008年度企业所得税汇算清缴鉴证。该企业系全部由自然人出资的有限责任公司,主营各式服装的生产和销售;经营地址为某市城区。 2008年12月编制的年受币润表如下:
利润表
2008年12月 单位:元
项目 | 行次 | 本月数 | 本年累计数 |
一、主营业务收入 | 1 |
| 58000000 |
减:主营业务成本 | 4 |
| 45000000 |
主营业务税金及附加 | 5 |
| 320000 |
二、主营业务利润(亏损以“一”号填列) | 10 |
| 12680000 |
加:其他业务利润(心亏损以“一”号填列) | 11 |
| 0 |
减:营业费用 | 14 |
| 4000000 |
管理费用 | 15 |
| 2350000 |
管理费用 | 16 |
| 750000 |
三、营业利润(亏损以“一”号填列) | 18 |
| 5580000 |
加:投资收益(亏损以“一”号填列) | 19 |
| 860000 |
补贴收入 | 22 |
| 0 |
营业外收入 | 23 |
| 80000 |
减:营业外支出 | 25 |
| 1570000 |
四、利润总额(亏损总额以“一”号填列) | 27 |
| 4950000 |
减:所得税 | 28 |
| 1237500 |
五、净利润(净亏损以“一”号填列) | 30 |
| 3712500 |
注册税务师对该企业2008年度有关账户明细记录及相关资料进行审核,发现如下情况:
1."营业费用"中有费和宜传费2500000元;市内销售分公司2008年度房租费200000元;样品费600000元,其余为销售部门人员工资奖金及办公费用。其中样品为领用的本公司生产的各种款式的服装(注;增值税不视同销售),经审核生产成本合计为600000元,同类不含税销售价格为800000元,会计分录为:
借:营业费用 600000 元
贷:库存商品 600000 元
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