练习题

9.2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：

借：银行存款      100000

贷：营业外收      100000

经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假定该纳税人2009年决算报表已编制）．注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。

A.借：以前年度损益调整                     17000

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）           17000

B.借：以前年度损益调整                     17000

贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）       17000

C.借：以前年度损益调整                     14529．91

贷：应交税费--应交增值税（销项税额）           14529．91

D.借：以前年度损益调整                     14529．91

贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）       14529．91

10.根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是（）。

A.房地产企业土地增值税清算报告

B.税收筹划报告

C.涉税咨询答复报告

D.办税事宜建议报告

二、多项选择题（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1.委托方（），税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为

A.更换法定代表人

B.实施虚开发票行为，经劝告仍不停止

c．不按期支付代理费用

D.提供虚假的财务会计资料，造成代理错误

E.被税务机关查实有偷税行为，并被处以税务行政惩罚

2.关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有（）。

A.纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的"应当自有关机关批准或者宣告终止之日．起30日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记

B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

3.关于企业所得税收人确认时间的说法，正确的有（）。

A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收人的实现

C.接受捐赠收入按签订捐赠协议日期确认收入的实现

D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日规确认收入的实现

E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现

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