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一、税收筹划的概念及特点

 税收筹划的三性：合法性、筹划性和目的性。 

 二、税收筹划的基本方法

（一）不予征税方法：例如用不动产、土地使用权对外投资，共担风险，不征营业税。

（二）减免税方法：例如享受公共基础项目投资，技术转让等优惠。

（三）税率差异方法：例如高新技术企业、小型微利企业的低税率优惠。

（四）分割方法：让计税依据分割，例如二个人或者三个人共同完成一项劳务一般可以降低个税税负率。

（五）扣除方法：对费用的项目、性质、支付方式及票据使用进行安排（要符合政策规定）。

（六）抵免方法：例如环保、节能节水、安全生产专用设备的投资额，可按10%的比例抵免企业所得税税额。

（七）延期纳税方法：不减少应纳税额，但可以前期少缴，后期再多缴，如分期收款、赊销等。

（八）退税方法：如出口退税、集成电路软件生产企业增值税的即征即退等。

三、税收筹划的分类及范围 

（一）税收筹划的分类

（二）税收筹划的范围

 1.新建企业的税收筹划

（1）企业组织形式的选择。企业组织形式：合伙制、有限责任制、股份制。 

（2）经营地点、行业的选择。

（3）企业会计方法的选择。

 2.企业扩展的税收筹划

（1）分公司与子公司选择。

提示：总、分公司：汇总纳税；母、子公司：单独纳税。

（2）企业重组的税收筹划。

提示：特殊重组、一般重组。 

 3.企业在融资、利润分配过程中的税收筹划

（1）企业资本结构的税收筹划——债权、股权筹资

（2）股利决策的税收筹划——税负差异