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代理填制企业所得税纳税申报表的方法

（一）月份或季度终了后15日内预缴企业所得税，年度终了后5个月内汇算清缴。

（二）企业所得税汇算清缴使用的申报表，分为A类表适用于查账征收的纳税人和B类表适用于核定征收的纳税人。

（三）1张主表，11张附表。

 “税款所属期间”：

1.正常经营的纳税人：填报公历当年1月1日至12月31日。

2.纳税人年度中间开业的：填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日。

3.纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的：填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

4.纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的：填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

（四）企业所得税纳税申报表（A类）的填列

1.主表的填列

2.附表的填列

（1）收入明细表（附表1，看教材255页）：第1行“销售（营业）收入合计”包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括营业外收入。

提示：“销售（营业）收入合计”数据是计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

（2）成本费用明细表（附表2，教材256页）：与收入明细表对应。

（3）纳税调整项目明细表（附表三，教材258页最重要的附表）：

▲收入类调整项目：

1.视同销售收入（先填附表一：255页）

2.接受捐赠收入

3.不符合税收规定的销售折扣和折让

4.未按权责发生制原则确认的收入

5.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益

6.按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益

7.特殊重组

8.一般重组

9.公允价值变动净收益

10.确认为递延收益的政府补助

11.境外应税所得

12.不允许扣除的境外投资损失

13.不征税收入

14.免税收入（先填附表五）

15.减计收入（先填附表五）

16.减、免税项目所得（先填附表五）

如：农业、基础设施项目、节能、环境保护、技术转让等。

17.抵扣应纳税所得额（先填附表五）

18.其他

▲扣除类调整项目

1.视同销售成本

2.工资薪金支出

3.职工福利费支出

4.职工教育经费支出

5.工会经费支出

6.业务招待费支出

7.广告费和业务宣传费支出

8.捐赠支出

9.利息支出

10.住房公积金

11.罚金、罚款和被没收财物的损失

12.税收滞纳金

13.赞助支出

14.各类基本社会保障性缴款

15.补充养老保险、补充医疗保险

16.与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用

17.与取得收入无关的支出

18.不征税收入用于支出所形成的费用

19.加计扣除

20.其他

▲资产类调整项目

1.财产损失

2.固定资产折旧

3.生产性生物资产折旧

4.长期待摊费用的摊销

5.无形资产摊销

6.投资转让、处置所得

7.油气勘探投资

8.油气开发投资

9.其他

▲准备金调整项目

▲房地产企业预售收入计算的预计利润

提示：房地产开发企业本期取得的预售收入计算的预计利润作调增，本期将预售收入转为销售收入已征税的预计利润作调减。

▲特别纳税调整应税所得

▲其他

（4）税收优惠明细表（附表五，教材263页）