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2015年注册税务师《税务代理实务》预习讲义（151）：居民企业应纳税额计算过程

来源：注册税务师    发布时间：2015-02-03    注册税务师辅导视频    评论

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居民企业应纳税额计算过程

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

1.应纳税所得额

=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

或=会计利润+纳税调增金额-纳税调减金额

2.适用税率：25%

3.减免税额：如，高新技术企业15%、小型微利企业20%等。

4.抵免税额：投资抵免（如，符合条件的设备投资抵免）

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