第八章　内部控制（答案分离版）

　　 一、单项选择题

　　 1.下列关于内部控制的定义说法不正确的是（ ）。

　　 A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策

　　 B.就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面

　　 C.控制政策及程序代表整个企业对于内部控制的价值观

　　 D.控制政策及程序的设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效的

　　 2.“董事应施行一套完善的内部控制系统，并定期对该系统进行复核。”这属于以下哪个项目的要求（ ）。

　　 A.《内部控制框架》

　　 B.美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）发布的“审计准则第5号”

　　 C.中国《企业内部控制基本规范》

　　 D.特恩布尔报告

　　 3.（　）被称为企业的“最高层”。

　　 A.控制环境

　　 B.风险评估

　　 C.监察

　　 D.信息与沟通

　　 4.下列各项不属于内部控制的控制活动因素的是（ ）。

　　 A.组织结构

　　 B.人员控制

　　 C.授权和批准

　　 D.业务处理程序

　　 5.如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请（　）解决。

　　 A.股东大会

　　 B.董事会

　　 C.经理

　　 D.财务总监

　　 6.确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是（　）。

　　 A.审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性

　　 B.审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘

　　 C.审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任

　　 D.审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划

　　 7.设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。董事长在这一组织中承担着重要的责任，以下说法中不正确的是（　）。

　　 A.对于投资者及其他外部的利益相关者或委托人，董事长是公司的代表

　　 B.董事长应当同意并且在必要时制定董事会的议程，并确保定期举行董事会议

　　 C.董事长和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中

　　 D.董事长必须每年在年度股东大会和股东特别大会上以主席声明的形式向股东致函

　　 8.建议审计委员会每年至少举行（　）会议，并于审计周期的主要日期举行。

　　 A.一次

　　 B.二次

　　 C.三次

　　 D.四次

　　 9.非执行董事应当确保企业拥有充分的内部控制系统和风险管理系统，这执行的是以下哪个角色（ ）。

　　 A.人事管理角色

　　 B.风险角色

　　 C.监督或绩效角色

　　 D.战略角色

　　 10.COSO内部控制系统五大要素中的（　）是对内部控制系统的表现进行评估的过程。

　　 A.监察

　　 B.信息与沟通

　　 C.控制活动

　　 D.风险评估

　　 11.COSO的定义对内部控制的基本概念提供了一些深入见解，不包括（ ）。

　　 A.内部控制要由企业中高级人员加强管理

　　 B.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

　　 C.内部控制只提供合理保证，而非绝对保证

　　 D.内部控制要由企业中各级人员实施与配合

　　 12.根据COSO委员会对内部控制的定义，以下不属于公司的董事会、管理层及其他人士应提供合理保证以确保实现的目标的是（　）。

　　 A.运营的效益和效率

　　 B.保证记录和收入符合相关授权

　　 C.财务报告的可靠性

　　 D.遵守适用的法律法规

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