第八章　内部控制

　　 一、单项选择题

　　 1.以下有关内部控制的说法中不正确的是（　）。

　　 A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策

　　 B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序

　　 C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性

　　 D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量

　　 2.下列不属于控制环境因素的是（ ）。

　　 A.诚信和道德观

　　 B.管理哲学和经营风格

　　 C.人力资源政策和实务

　　 D.授权和批准

　　 3.根据内部控制的定义，控制环境是指（　）。

　　 A.设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效

　　 B.企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观

　　 C.嵌入企业运营中的具体的内部控制

　　 D.能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应

　　 4.下列各项中，不属于审计委员会的职责的是（　）。

　　 A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述

　　 B.核查对外报告规定的遵守情况

　　 C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应

　　 D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

　　 5.根据美国上市公司会计监管委员会对内部控制的定义，内部控制的政策和程序不包括（ ）。

　　 A.保管以合理的详尽程度、准确和公允地反映企业的交易和资产处置的有关记录

　　 B.遵守适用的法律法规

　　 C.为按照公认会计原则编制财务报表记录交易，以及企业的收入和支出仅是按照管理和公司董事会的授权执行，提供合理的保证

　　 D.为预防或及时发现对财务报表有重大影响的未经授权的企业资产的购置、使用或处理，提供合理保证。

　　 6.以下不属于控制活动的是（ ）。

　　 A.职责划分

　　 B.评估

　　 C.计算和会计

　　 D.监督及管理控制

　　 7.非执行董事应当确保企业拥有充分的内部控制系统和风险管理系统，行使的角色是（ ）。

　　 A.风险角色

　　 B.战略角色

　　 C.监督或绩效角色

　　 D.人事管理角色

　　 8.下列不属于公司治理应遵循的基本原则的是（ ）。

　　 A.设计董事会的结构以增加价值

　　 B.尊重债权人的权利

　　 C.及时切公正地披露信息

　　 D.公平的薪酬和责任