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制定评价控制方案

企业可以授权审计部门或专门机构负责内部控制评价组织的实施工作。这实际上就为内部控制评价工作的开展设置了专门的职能机构。

该评价部门或机构应具备以下条件：

（1）能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监督的权力；

（2）具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养；

（3）与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保持协调一致，在工作中相互配合、相互制约；

（4）能够得到企业董事会和经理层的支持，通常直接接受董事会及其审计委员会的领导和监事会的监督，有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利开展。

内部控制评价部门或机构应根据内部监督情况和要求，制定评价工作方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容，报经董事会或其授权审批后实施。