15.下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是（    ）。 
A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失 
B.被投资企业对投资方的分配支付额；均应视为投资回收，冲减投资成本 
C.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得 
D.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除 
参考答案：C 
答案解析：选项A应该由被投资企业自己弥补，选项B被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。选项D企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。 
16.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的生产性外商投资企业的是（　　） 
A.专门从事投资业务的外商投资企业 
B.专业从事生产技术开发的外商投资企业 
C.专业从事室内装饰业务的外商投资企业 
D.专业从事房地产开发业务的外商投资企业 
参考答案：B 
答案解析：其他三项都不是生产性外商投资企业。 
17.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取互资l 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税（　　）。 
A.5 985元 
B.5 995元 
C.6 145元 
D.6 1 55元 
参考答案：.B 
答案解析：60000/40+1800-1600＝1700元，适用税率10％、25 
应纳税额＝（60000+1800-1600）×10％-25＝5995元 
18.2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（　　） 
A.6160元 
B.6272元 
C.8400元 
D.8960元 
参考答案：B 
答案解析：捐赠扣除限额＝80000×（1-20％）×30％＝19200元，实际发生20000元，应扣除19200元。 
李某8月份应缴纳个人所得税＝〔80000×（1-20％）-19200〕×20％×（1-30％）＝6272（元） 
19.根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是（　） 
A.2000元以下 
B.200元以上5000元以下 
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下 
D.应扣未扣、应收未收税款50%5倍以下 
参考答案：C 
答案解析：教材507页。 
20.下列各项中，属于税务行政赔偿规定范围的是（　　） 
A.税务机关或者其工作人员的职务违法行为对纳税人造成精神损害的 
B.税务机关或者其工作人员的非职务违法行为对纳税人造成财产损失的 
C.税务机关按地方政府规定履行职务代征政府收费造成纳税人利益损失的 
D.税务机关履行职务致使纳税人财产遭受损失，但纳税人也要承担相应责任的 
参考答案：D

二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B钢笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效） 
1.下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税客中抵免的有（　　） 
A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额 
B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额 
C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额 
D.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额 
参考答案：ABCD 
答案解析：本题目考核购置税控收款机以及防伪税控通用设备增值税抵扣的问题。 
2.酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的,税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时,可以采用的方法有（　　）。 
A．按照成本加合理的费用和利润 
B．按照独立企业之间进行相同业务活动的价格 
C．按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格 
D．按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入 
参考答案：ABD 
答案解析：教材109页。关联企业间的价格是不公允的，不能以该价格为依据。 
3.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（　　）。 
A．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 
B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 
C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 
D．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 
参考答案：ACD 
答案解析：生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量；自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送数量。 
4.下列各项中，应计入营业税计税依据的有（　　）。 
A.建筑工程所使用的建筑材料价款 
B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款。 
C．修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款 
D．清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款 
参考答案：AC 
答案解析：选项B参考教材136页第6点，选项D参考教材131页（二）中第4点。清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款不作为营业额。 
5.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（　　）。 
A．偷逃营业税而被查补的税款 
B．偷逃消费税而加收的滞纳金 
C．出口货物免抵的增值税税额 
D．出口产品征收的消费税税额 
参考答案：ACD 
答案解析：罚款和滞纳金不能作为城建税的计税依据。 
6．下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有（　　）。 
A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物 
B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物 
C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物 
D．海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物 
参考答案：AC 
答案解析：选项B经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月，参考教材180页第八节第一个大问题中最后一段。选项D经证明不是包管不慎造成的，才酌情减免。 
7.下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（    ）。 
A．房产所有人将房产赠与直系亲属 
B．个人之间互换自有居住用房地产 
C．个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产 
D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产 
参考答案：ABD 
答案解析：选项C必须是居住用房才免。 
8．下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（　）。 
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税 
B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税 
C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 
D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 
参考答案：BC 
答案解析：选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税；选项D应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。  来源:我考网-注册会计师考试

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