2011年注册会计师－税法考前模拟试题

一、单项选择题
1. （）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的内容
B.税收法律关系的产生、变更与消灭
C.权利主体
D.权利客体
2. 下列关于增值税的计税销售额规定，说法错误的是（）。
A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税,不得从销售额中减除还本支出
D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
3. 根据税法规定，下列说法不正确的是（）。
A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
B.凡是征收增值税的货物都征收消费税
C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D.增值税属于价外税，消费税属于价内税
4. 某橡胶公司是增值税一般纳税人，生产各种汽车内胎和外胎，9月领用上月外购的内胎继续加工成高品质内胎一批，销售给某商贸企业5000只，含税单价为每只140.4元；已知上月外购的内胎10000只，不含税单价每只为81元，取得专用发票，本月生产领用外购40％内胎。该公司9月应缴消费税（）元。（轮胎消费税税率为3％）
A.35700
B.35710
C.3420
D.8280
5. 下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。
A.保险公司办理初保业务，以向被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额
D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额
6. 下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。
A.对管道局输油部分的收入，由总机构在总机构所在地缴纳城市维护建设税
B.营业税纳税人承包跨省工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
7. 某公司进口一批货物，海关于2010年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）。
A.2.75万元
B.3万元
C.6.5万元
D.6.75万元
8. 下列进行土地增值税清算中，有关扣除项目的陈述，不符合规定的是（）。
A.扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的
B.与清算项目配套的居委会和派出所用房的建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除
C.货币安置拆迁的，不可以计入拆迁补偿费中扣除
D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
9. 李某拥有两处房产，一处原值80万元的房产供自己和家人居住，另一处原值30万元的房产于2010年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。李某当年应缴纳的房产税为（）
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
10. 某贸易公司2011年2月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售13辆，取得不含税销售收入390万元；3辆企业自用，2辆用于投资，1辆用于捐赠。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率30%，消费税税率为9%）
A.17.43
B.17.86
C.10.50
D.10.71
11. 居民甲某共有三套房产，2010年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（）。
A.0.45万元
B.1.95万元
C.2.25万元
D.2.85万元
12. 根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。
A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年
D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
13. 某小型零售企业2010年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2010年度应缴纳的企业所得税为（）。
A.5.10万元
B.5.63万元
C.5.81万元
D.6.38万元
14. 某小型微利企业经主管税务机关核定，2009年度亏损15万元，2010年度盈利30万元。该企业2010年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
15. 迈克尔先生受美国某机构委托来华工作，于2010年7月10日来华，9月30日回国。在华工作期间，中国企业每月向迈克尔先生支付工资10000元，同时其所在美国机构每月支付工资折合人民币60000元；迈克尔先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）元。
A.2310.13
B.2311.39
C.2333.25
D.2334.26
16. 张某2010年6月以拍卖方式支付100万元购入大华公司 “打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2010年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。
A.0.2万元
B.2万元
C.4万元
D.10万元
17. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.60
B.30
C.15
D.10
18. 下列不属于税务行政处罚实施主体的是（）。
A.某省级地方税务局
B.某省会城市的市级税务局
C.某县级税务局
D.某县的基层税务所
19. 下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是（）。
A.扣缴个人所得税报告表
B.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
C.个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）
D.个人收入申报表
20. 关于税务咨询和税务筹划的风险产生的原因，以下选项描述不正确的有（）。
A.委托人原因
B.税务机关的原因
C.扣缴义务人原因
D.代理人员及其机构自身原因