企业所得税
掌握纳税义务人的划分，对于非居民企业及其征税对象、相关税率要进行掌握。
掌握税法中特殊收入的确认、处置资产收入的确认的规定，重点掌握企业转让上市公司限售股有关所得税的处理规定。对于相关收入实现的确认，要注意与会计中收入实现的规定向对比。

掌握不征税收入和免税收入的规定，其中对于有专项用途的财政性资金（中央、地方）的所得税处理规定必须掌握。掌握国债利息收入、转让收入的涉税规定。
掌握扣除项目的规定，其中重点掌握利息支出（区分向金融机构、非金融企业、关联企业不同情况），掌握业务招待费、广告费业务宣传费、租赁费、公益性捐赠支出、手续费佣金支出等扣除规定。掌握不得扣除的项目及亏损弥补的规定。
掌握资产的税务处理，其中注意固定资产、无形资产、长期待摊费用、存货及投资资产的税务处理与会计准则中对应的项目的会计处理的细节差异。
提示：税法中无投资性房地产的概念，因此其对应的是固定资产和无形资产。此外，长期股权投资、金融资产，对应的为税法中的投资资产。

掌握资产损失税前扣除的所得税处理的规定，注意重点掌握应收预付款的坏账损失、股权投资资产的投资损失的扣除条件，以及盘库、毁损、报废、被盗的固定资产及存货的损失税前扣除的规定。
掌握资产损失所得税税前扣除管理办法的规定，对于资产损失确认的证据资料要全面掌握。
掌握企业重组的所得税处理，其中，掌握企业重组的相关定义，注意相关的如合并分立股权收购等定义，在税法中的界定与在其他法规中界定的联系与区别。
掌握企业重组的一般性税务处理方法，重点掌握企业重组的特殊性税务处理方法，注意适用条件。并注意境内境外的股权和资产收购交易的特殊条件。

掌握所得税优惠政策，注意符合条件的环境保护、节能节水项目及符合条件的技术转让，其享受的减免政策。掌握高新技术企业优惠，注意高新技术企业的界定条件，以及境外所得适用税率及税收抵免规定。
掌握加计扣除优惠，其中对于研究开发费所包含的费用支出项目，共同开发或委托开发的扣除规定要重点掌握，还必须掌握应当报送的基本资料，集团研究开发费的处理规定。
掌握税额抵免优惠政策，即环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的抵免政策，掌握特殊行业优惠政策，其中软件产业的优惠政策、节能服务公司的优惠政策，节能服务公司应具备的条件要重点掌握。

掌握应纳税额的计算，注意掌握境外所得抵扣税额的计算，非居民企业应纳税额的计算，此外要特别关注房地产开发企业所得税预缴税款的处理
掌握非居民企业所得税管理的相关规定，其中，对于担保费、土地使用权转让所得、融资租赁和出租不动产租金、权益性投资收益的处理要重点掌握。
掌握关联方企业之间关联业务的税务处理，对其相关的规定必须全面掌握，对于关联业务需报送的资料、母子公司间提供服务支付费用的处理、关联企业所得不实的调整方法等要重点掌握。

例11：（2012年考题）资料：
审计项目组在丁公司开展现场审计工作时，注意到以下事项：
（1）2011年，丁公司与一家瑞士公司签订了一项特许权使用合同。按照合同约定，丁公司每年应按某型号血压计的销售量向瑞士公司支付特许权使用费。该瑞士公司未在中国设立任何分支机构。
2011年末丁公司按当年销售量计提了应付瑞士公司的特许权使用费，在当年度企业所得税纳税申报时作为税前扣除项目。2011年丁公司尚未实际支付该特许权使用费。
丁公司认为虽尚未支付该特许权使用费，但仍应在2011年企业所得税年度纳税申报时，按照企业所得税法的有关规定代扣代缴瑞士公司的企业所得税。

（2）2011年度丁公司财务人员将当年发生的与经营业务活动有关的业务招待费1100万元全部在当年企业所得税纳税申报时作了税前扣除。理由是丁公司2011年度的业务招待费未超过丁公司当年度营业收入总额的5‰。
（3）2011年度丁公司财务人员将当年发生的广告费23 000万元全部在当年企业所得税纳税申报时作了税前扣除。理由是丁公司2011年度的广告费未超过当年度营业收入总额的15%。
丁公司的广告均通过工商部门批准的专门机构制作并通过一定的媒体传播，23 000万元广告费中有应付某广告公司的制作费用3 000万元至今尚未实际支付，但全部广告费用均已在2011年内取得相应发票。
要求：针对资料第（1）项至第（3）项，假定不考虑其他条件，逐项分析丁公司的税务处理是否恰当，并简要说明理由。

正确答案：（1）正确。中国境内企业和非居民企业签订的特许权使用费的合同或协议，如果未按照合同协议约定的日期支付相关款项，但是已经计入企业当期成本、费用，并且已在企业所得税年度纳税申报时作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法的有关规定代扣代缴境外企业的企业所得税。（2）错误。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（3）错误。企业申报扣除的广告费支出，必须符合的条件包括：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已取得相应发票；通过一定的媒体传播。