2015年注册会计师《财务成本管理》讲义（240）：现金预算编制

现金预算

表19-10现金预算单位：元

“现金多余或不足”

筹集：

（1）补缺（4940）

（2）补足最低现金余额（已知）（6000）

（3）整数倍（已知）（1000元的倍数）

例中，该企业需要保留的现金余额为6000元，不足此数时需向银行借款。假设银行借款的金额要求是1000元的倍数，那么第二季度借款额为：

借款额=最低现金余额+现金不足额=6000+4940=10940≈11000（元）

运用：

（1）运用后的期末余额大于或等于最低现金余额

（2）支付利息

（3）整数倍（已知）

提示：利息支付的处理

第三季度现金多余，可用于偿还借款。一般按“每期期

初借入，每期期末归还”来预计利息。

（1）借款利息在还本时支付（本例假设短期借款）：

故本借款期为6个月。假设利率为10%，则应计利息为550元：

利息=11000×10%×（6/12）=550（元）

（2）利息分期支付

本例假设长期借款每年支付一次利息

本例中长期借款余额为9000元，利率为12%，预计在第四季度支付利息1080元。

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