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2015年注册会计师《财务成本管理》讲义（196）：短期借款
短期借款
1.短期借款的信用条件
（1）信贷限额与周转信贷协定的区别
条件 | 含义 | 需注意的问题 |
信贷限额 | 银行规定无担保的贷款最高限额 | 无法律效应，银行并不承担必须提供信贷限额的义务。 |
周转信贷协定 | 银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。 | 有法律效应，银行必须满足企业不超过最高限额的借款；贷款限额未使用的部分，企业需要支付承诺费。 |
（2）补偿性余额条件下有效年利率的确定
条件 | 含 义 | 需注意的问题 |
补偿性余额 | 银行要求借款企业保持按贷款限额或实际借款额一定百分比的最低存款额。 | 会提高借款的有效年利率。
|
有效年利率
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