2015年注册会计师《财务成本管理》讲义（182）：存货模式

存货模式（鲍曼模型）

将存货经济订货批量模型用于确定目标现金持有量。

1.假设前提:（补充）

（1）现金的支出过程比较稳定,波动较小,而且每当现金余额降至零时,均通过变现部分证券得以补足；（不允许短缺）

（2）企业预算期内现金需要总量可以预测；

（3）证券的利率或报酬率以及每次固定性交易费用可以获悉。

2.决策原则

3.计算公式

最佳现金持有额C=

最小相关总成本=

最佳现金持有量C是机会成本线与交易成本线交叉点所对应的现金持有量。

4.存货模式的优缺点

优点：

现金持有量的存货模式是一种简单、直观的确定最有现金持有量的方法。

缺点：

（1）该模型假设现金需要量恒定；

（2）该模型假定现金的流出量稳定不变,假设计划期内未发生其他净现金流入,需要现金靠变现证券满足,未考虑现金安全库存。实际上这很少有。

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