第十三章　风险评估

　　一、单项选择题

　　1.甲注册会计师追踪销售交易的整个处理流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是（　）。

　　A.重新执行

　　B.抽样测试

　　C.实质性程序

　　D.穿行测试

　　2.下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中，既属于内部因素又属于外部因素的是（ ）。

　　A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

　　B.被审计单位对会计政策的选择和运用

　　C.被审计单位财务业绩的衡量和评价

　　D.被审计单位的内部控制

　　3.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是（　）。

　　A.对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规

　　B.对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况

　　C.对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策

　　D.对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当

　　4.对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当（　）。

　　A.直接将其重大错报风险水平评估为高

　　B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险

　　C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险

　　D.直接视为审计范围受限

　　5.在下列所描述的内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（　）。

　　A.生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案

　　B.在更新采购档案之前必须先有收货报告

　　C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定

　　D.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试

　　6.A注册会计师在了解ABC公司内部控制中的人工控制部分时，发现ABC公司人工控制的内容主要包括下列几个方面。其中，A注册会计师最可能认为其属于不适合人工控制的方面是（　）。

　　A.为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整

　　B.大量或重复发生的交易

　　C.难以定义、防范或预见的错误

　　D.大额、异常或偶发的交易

　　7.下列各项措施中，可以保证被审计单位管理层所建立和维护的控制制度持续有效运行的是（ ）。

　　A.对控制的改进

　　B.对控制的监督

　　C.对控制的引导

　　D.对相应人员的培训

　　8.注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括（　）。

　　A.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达

　　B.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能

　　C.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要

　　D.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理

　　9.下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是()。

　　A.被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素

　　B.被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制

　　C.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上

　　D.注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑

　　10.对于认定层次重大错报风险发生的可能性需要考虑的是（　）。

　　A.管理层风险管理的方法

　　B.来自高层的基调

　　C.相关的内部控制活动

　　D.采用的政策和程序

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