第二十章　货币资金的审计

　　一、单项选择题

　　1.注册会计师选择被审计单位某一有余额的账户向开户银行发出询证函，注册会计师实施这一程序的主要目的是要证实（　）。

　　A.是否有欠银行的债务

　　B.是否有充作抵押担保的存货

　　C.银行存款存在性

　　D.是否有漏列的负债

　　2.函证银行存款时，在询证函的“本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票”表格下特别注明“除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票”主要是针对银行存款交易的（　）认定。

　　A.存在

　　B.完整性

　　C.计价和分摊

　　D.权利和义务

　　3.下列货币资金内部控制中，存在重大缺陷的是（　）。

　　A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

　　B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策

　　C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

　　D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单上的金额调节相符

　　4.A注册会计师在2010年3月25日对B企业现金实施监盘审计程序，实际的现金盘点金额为1325元，已知被审计单位账面显示2009年资产负债表日至现金盘点日企业共收到现金266500元，付出现金271109元，假设上面的数据都正确，B企业资产负债表日现金余额为（　）元。

　　A.5582

　　B.5627

　　C.5870

　　D.5934

　　5.下列各项中，符合现金监盘要求的是（　）。

　　A.被审计单位会计主管要回避

　　B.审计人员帮助出纳员进行现金清点

　　C.监盘时间最好安排在当日现金收付业务进行过程中

　　D.不同存放地点的现金最好可以同时进行监盘

　　6.N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是(　)。

　　A.重新测试相关的内部控制

　　B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

　　C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况

　　D.审查银行存款余额调节表

　　7.下列工作中，出纳还可以从事的工作是（　）。

　　A.会计档案保管

　　B.记录收入、支出、费用的明细账

　　C.记录银行存款、现金日记账

　　D.编制银行存款余额调节表