1. 管理层和治理层认可并理解其应当承担（     ）责任，是执行审计工作的基础。

A.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映

B.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

C.保护公司商业秘密不被泄露，对注册会计师所需的信息可以加以一定的限制

D.向注册会计师提供必要的工作条件

2.在计划和实施审计工作时，注册会计师应当保持职业怀疑，以下关于职业怀疑的说法中不正确的有（    ）。

A.注册会计师可以使用管理层声明替代应该获取的充分适当的审计证据

B.注册会计师不可以考虑过去对管理层和治理层诚实和正直的看法，不能降低保持职业怀疑的要求

C.注册会计师有必要在整个审计过程中保持职业怀疑

D.针对存在相互矛盾的审计证据注册会计师要保持警觉

3.以下属于导致审计固有局限的原因有（    ）。

A.编制财务报表过程中做出的主观判断存在不确定性

B.注册会计师没有被授予特定的法律权利（如搜查权），而这种权利对调查是必要的

C.注册会计师据以得出结论和形成的审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的

D.在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要

4. 下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标有关的有（ ）。 
A.检查营业收入的明细账追查至销售发票等原始凭证，以确定营业收入的完整性 
B.复核银行存款余额调节表，以确定银行存款余额正确 
C.检查外购固定资产的采购发票和采购合同以确定资产的所有权 
D.抽查应收账款明细账，并追查至有关原始凭证，以确定应收账款的存在认定

5. 下列认定中与期末账户余额相关的认定的有（    ）。

A.发生             B.完整性          C.分类          D.权利和义务

6. 在接受新客户业务前，或决定是否保持现有业务或考虑接受现有客户的新业务时，会计师事务所应当执行程序，以获取的信息有（    ）。

A.考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信

B.具有执行业务必要的素质、专业胜任能力 

C.能够遵守相关职业道德要求

D.具备执行业务的时间和资源

7. 以下关于计划审计工作的说法中，正确的有（    ）。

A.计划审计工作不恰当影响审计工作效率，但不影响审计目标的实现

B. 计划审计工作主要包括初步业务活动、制定总体审计策略和具体审计计划

C. 计划审计工作是在审计业务开始时进行

D.计划审计工作是一个持续、不断修正的过程，贯穿于整个审计过程的始终

8. 为证实应收账款的“计价和分摊”认定，注册会计师可以实施的审计程序有（    ）。

A.复核应收账款明细表，并与总账数核对

B.函证应收账款

C.检查应收账款账龄分析表

D.抽查应收账款明细账，并追查至销售发票、销售合同、发货单等

9. 在计划和实施审计工作时，注册会计师应当运用职业判断。职业判断对于作出下列（    ）决策尤为重要。

A.评估审计风险

B.确定审计的重要性水平

C.评价管理层在编制财务报表时做出的会计估计的合理性

D.确定所需实施审计程序的性质、时间安排和范围

10. 下列审计程序中可以证实固定资产“计价和分摊”认定的有（    ）。

A.检查固定资产明细账与总账核对

B.进行实地查看固定资产

C.重新计算固定资产折旧

D.从固定资产实物追查到固定资产明细账及总账

1. 

答案：ABD

解析：选项ABD是教材原文，选项C，管理层和治理层要向注册会计师提供审计所需的所有信息，不可以对注册会计师获取信息加以限制。

2. 

答案：AB

解析：A：注册会计师不可以使用管理层声明替代应该获取的充分适当的审计证据；B：注册会计师可以考虑过去对管理层和治理层诚实和正直的看法，但是不能轻信因管理层和治理层的诚信而满足于说服力不够的审计证据。

3. 

答案：ABD

解析：ABD是教材原文，选项C不是导致审计固有局限的原因，而是审计固有局限导致的结果。

4. 

答案：BCD

解析：A: 检查营业收入的明细账追查至销售发票等原始凭证，以确定营业收入的发生认定，不是完整性认定。

5. 

答案：BD

解析：选项AC是与所审计期间各类交易和事项相关的认定。

6. 

答案：ABCD

解析：在决定是否接受业务时，四个选项都是要获取的信息。

7. 

答案：BD

解析：A：计划审计工作不恰当影响审计工作效率，也影响审计目标的实现；C：计划审计工作是贯穿于整个审计过程中，是一个持续、不断修正的过程，C不正确。

8. 

答案：ABCD

解析：AB：可以证实应收账款的入账金额是否正确；C：通过检查应收账款账龄分析表可以确定坏账准备的计提是否正确，影响应收账款的“计价和分摊“认定；D：通过核对明细账与销售发票、销售合同等原始凭证可以证明应收账款的“计价和分摊”认定。

9. 

答案：ABCD

解析：注册会计师的职业判断对选项ABCD的决策都重要。

10. 

答案：AC

解析：选项B可以证明固定资产的“存在”认定；选项D可以证固定资产的“完整性”认定。