1.以下有关独立性的说法中，正确的有(    )。

A.独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性

B.不同的会计师事务所人员对独立性承担相同的责任

C.独立性对内心状态和外在表现都提出了要求

D.在判断独立性时，注册会计师应当运用职业判断

2.如果ABC会计师事务所与其他事务所构成联合体且(    )，则应被视为与其他事务所属于同一个网络会计师事务所。

A.共享收益、共担成本

B.以联合方式应邀提供专业服务

C.共享同一质量控制政策与程序

D.共享同一所有权、控制或管理

3.下列关于关联实体的说法中，恰当的有（    ）。

A.能够对客户施加直接或间接控制的实体，且客户对该实体重要则属于关联实体

B.受到客户直接控制的实体属于关联实体

C.客户拥有直接经济利益的实体，且能够对该实体施加重大影响，在实体内的经济利益对客户重要则属于关联实体

D.与客户处于同一控制下的实体，且该实体和客户对其控制方都很重要则属于关联实体

4.下列关于业务期间的说法中，正确的有（    ）。

A.业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止

B.如果审计业务具有连续性，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰晚为准

C.如果审计业务具有连续性，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰早为准

D.业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起，至财务报表报出之日止

5.如果会计师事务所不能在合并或收购生效日前终止目前存在的利益或关系，但被审计单位治理层要求会计师事务所继续执行审计业务，此时只有同时满足以下（    ）条件会计师事务所才能同意这一要求。

A.在合并或收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系

B.存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员

C.存在利益或关系的人员不得负责项目质量控制复核

D.拟采取适当的过渡性措施，并就此与治理层讨论

6.如果项目组成员的主要近亲属在审计客户担任(    )，则通过合理安排项目组成员的工作也难以将对其独立性产生的不利影响降低至可接受水平。

A.CEO

B.CFO

C.总经理

D.销售经理

7.针对审计项目组某成员拟加入审计客户的说法中，正确的有（    ）。

A.如果审计项目组某成员参与审计业务时，知道自己在未来一段时间可能加入审计客户时，将因自身利益产生不利影响

B.会计师事务所应当制定政策和程序，要求审计项目组成员在与审计客户协商受雇于该客户时，向会计师事务所报告

C.会计师事务所在收到报告后，并在必要时应采取相应的措施来消除或降低由此带来的不利影响

D.会计师事务得知项目组成员可能加入被审计单位时应将其解雇

8.会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响。不利影响的严重程度主要取决于下列（    ）因素。

A.该人员加入审计项目组的时间长短

B.该人员在审计项目组中的角色

C.审计业务的性质

D.客户的管理团队是否发生变动

9.如果审计客户成为公众利益实体，在同时满足下列（    ）条件时，会计师事务所向其提供非鉴证服务不会损害独立性。

A.以往向该实体提供的非鉴证服务符合中国注册会计师职业道德守则的规定

B.在客户成为公众利益实体之后，尽快终止职业道德守则不允许向公众利益实体提供的非鉴证服务

C.在必要时已采取防范措施消除对独立性产生的不利影响，或将其降低至可接受的水平

D.在客户成为公众利益实体之前，尽快终止职业道德守则不允许向公众利益实体提供的非鉴证服务

10.如果被审计单位财务建议的有效性取决于某一特定会计处理，在同时存在下列(    )情形时，会计师事务所不得为被审计单位提供此类财务服务。

A.财务建议的结果仅影响某项流动负债

B.财务建议的结果将对财务报表产生重大影响

C.相关会计处理方法存在可选择性

D.审计项目组对有关会计处理的适当性存有疑问

1. 

答案：ACD

解析：选项B由于会计师事务所规模、结构和组织形式不同，会计师事务所人员对独立性承担的责任也不同。

2. 

答案：ACD

解析：如果一个实体与其他实体仅以联合方式应邀提供专业服务，虽然构成联合体，但不形成网络，所以B不选。

3. 

答案：ABCD

解析：选项ABCD的情形都符合关联实体的特征。

4. 

答案：AB

解析：业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止。如果审计业务具有连续性，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰晚为准。

5. 

答案：ABCD

解析：如果会计师事务所不能在合并或收购生效日前终止目前存在的利益或关系，但被审计单位治理层要求会计师事务所继续执行审计业务，只有同时满足以下条件时才能同意这一要求：

（1）在合并或收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系；

（2）存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核；

（3）拟采取适当的过渡性措施，并就此与治理层讨论。

6. 

答案：ABC

解析：选项A、B、C中的相关职务会全面影响财务报表，安排项目组成员审计任何领域都可能属于其主要近亲属的职责范围。D选项中的职务只涉及到财务报表的部分项目，可以通过合理安排项目组成员的工作来将其对独立性产生的不利影响降低到可接受水平。

7. 

答案：ABC

解析：如果审计项目组某成员参与审计业务，当知道自己在未来某一时间将要或有可能加入审计客户时，将因自身利益产生不利影响。会计师事务所应当制定政策和程序，要求审计项目组成员在与审计客户协商受雇于该客户时，向会计师事务所报告。在接到报告后，会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

8. 

答案：ABCD

解析：不利影响的严重程度主要取决于下列因素：

（1）该人员加入审计项目组的时间长短；

（2）该人员在审计项目组中的角色；

（3）会计师事务所的组织结构；

（4）审计业务的性质；

（5）客户的管理团队是否发生变动；

（6）客户的会计和报告问题的性质或复杂程度是否发生变化。

9. 

答案：ABCD

解析：如果审计客户成为公众利益实体，在同时满足下列条件时，会计师事务所向其提供非鉴证服务不会损害独立性：

（1）以往向该实体提供的非鉴证服务符合中国注册会计师职业道德守则有关向非公众利益实体提供非鉴证服务的规定：

（2）在客户成为公众利益实体之前终止，或之后尽快终止中国注册会计师职业道德守则不允许向公众利益实体提供的非鉴证服务；

（3）在必要时已采取防范措施消除对独立性产生的不利影响，或将其降低至可接受的水平。

10. 

答案：BD

解析：选项B、D属于准则规定；选项A影响某项流动负债与能否对财务报表产生重大影响之间并无必然联系；选项C会计处理方法存在可选择性并不一定会导致对会计处理的适当性存有疑问。