1.以下关于注册会计师运用独立性概念框架的思路和方法的表达中，不恰当的是（    ）。

A.在承接业务时首先要识别对独立性的不利影响

B.评价已识别不利影响的严重程度

C.消除对独立性的所有不利影响

D.消除不利影响或将其降至可接受水平

2.下列关于公众利益实体的说法中，正确的是（    ）。

A.公众利益实体特指上市公司

B.对公众利益实体实施审计时需要进行项目质量控制复核

C.对公众利益实体实施审计时可以不进行项目质量控制复核

D.上市公司的母公司属于公众利益实体

3.假设ABC会计师事务所于2013年12月1日开始接受委托，对甲公司2013年度财务报表进行审计，在2013年审计业务约定书中双方达成一致性条款，约定审计报告出具时间是2014年3月15日。假设ABC会计师事务所于2014年3月15日提交了审计报告，则下列关于审计业务期间的说法中，正确的是（    ）。

A.2013年12月1日至2014年3月15日

B.2013年12月31日至2014年3月15日

C.2014年1月1日至2014年3月15日

D.2013年1月1日至2014年3月15日

4. ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师负责对甲公司财务报表实施审计。下列(    )人员在甲公司拥有直接或重大的间接经济利益，即使该职员不参与审计或将该职员调离审计项目组，也不能将对独立性产生的严重不利影响降低至可接受水平。

 A.项目组成员的妹妹

 B.项目组成员的爷爷

 C.未参与甲公司审计的B合伙人

 D.项目组以外的C合伙人的哥哥

5.如果关键审计合伙人加入属于公众利益实体的审计客户，担任董事、高级管理人员或特定员工，将因密切关系或外在压力产生不利影响，除非该合伙人不再担任关键审计合伙人后，该公众利益实体发布了已审计财务报表，其涵盖期间不少于（    ），并且该合伙人不是该财务报表的审计项目组成员，否则独立性将视为受到损害。

A.12个月

B.6个月

C.24个月

D.36个月

6. ABC会计师事务所的A注册会计师是关键审计合伙人，从2010年开始连续担任甲上市公司财务报表审计的项目负责人，如果因无法预见和控制的情形而不能按时轮换A注册会计师，则可以延长到（    ）年以前将A注册会计师替换出项目组。

A.2013                         

B.2014

C.2015                         

D.2016

7.在ABC会计师事务所不承担管理层职责的情况下，其向非公众利益实体的审计客户提供的下列信息系统服务中，将对独立性产生不利影响的是(    )。

A.为被审计单位扩展第三方开发的财务信息系统的功能

B.评价由第三方设计并操作的系统

C.对被审计单位自行设计并操作的系统提出建议

D.设计与财务报告无关的信息系统

8.XYZ会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表。如果XYZ会计师事务所向甲公司提供内部审计服务，则在进行财务报表审计时将因自我评价对独立性产生不利影响。下列情形中不会产生此类不利影响的是（    ）。

A.回答甲公司内部审计人员对收入确认的会计准则理解的疑惑

B.代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果

C.为甲公司制定内部审计活动的战略方针

D.执行构成内部控制组成部分的程序

9.XYZ会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表。如果XYZ会计师事务所为甲公司提供信息技术系统服务可能因自我评价产生不利影响。下列情形中可能会产生此类不利影响的是（    ）。

A.设计或操作不构成会计记录组成部分的信息系统

B.对甲公司自行设计并操作的系统进行评价

C.为甲公司设计内部控制信息系统

D.操作由第三方开发的会计软件

10.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年的财务报表。如果ABC会计师事务所为甲公司提供了下列（    ）服务，则通常不被视为代行管理层职责。

A.负责设计、实施和维护内部控制

B.指导员工的行动并对其行动负责

C.确定采纳其他第三方提出的建议

D.向管理层提供意见和建议，以协助管理层履行职责

1. 

答案：C

解析：独立性概念框架并不要求注册会计师消除对独立性的所有不利影响，注册会计师有时也无法消除对独立性的所有不利影响。当存在的对独立性的不利影响不能消除但可以采取措施降低至可接受的水平时，注册会计师仍然可以接受委托或者续约。

2. 

答案：B

解析：公众利益实体包括上市公司、法律法规界定的公众利益实体和法律法规规定按照上市公司审计独立性的要求接受审计的实体；对公众利益实体实施审计时需要进行项目质量控制复核；上市公司的母公司不一定是公众利益实体。

3. 

答案：A

解析：选项A恰当。业务期间自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止。

4. 

答案：C

解析：选项A、B，不利影响取决于项目组成员的身份，将其调离项目组后便不再具有项目组成员身份，可以降低不利影响至可接受水平；选项C，与项目合伙人属于同一事务所的其他合伙人在被审计单位中拥有直接或重大的间接经济利益，没有措施能够将产生的严重的不利影响降低至可接受水平，即使调离项目组对其也不适用，因为不能改变其身份；选项D并不足以判断是否产生严重不利影响。

5. 

答案：A

解析：如果某一关键审计合伙人加入属于公众利益实体的审计客户，担任董事、高级管理人员或特定员工，将因密切关系或外在压力产生不利影响，除非该合伙人不再担任关键审计合伙人后，该公众利益实体发布了已审计财务报表，其涵盖期间不少于十二个月，并且该合伙人不是该财务报表的审计项目组成员，否则独立性将视为受到损害。

6.

答案：D

解析：会计师事务所可能因无法预见和控制的情形而不能按时轮换关键审计合伙人，在法律法规允许的情况下，该关键审计合伙人在审计项目组的时限可以延长一年，因此，选项D正确。

7. 

答案：A

解析：选项A为被审计单位扩展第三方开发的财务信息系统的功能，会导致因自我评价产生的不利影响。选项B、C、D则属于不会影响审计独立性的特定情形。

8. 

答案：A

解析：选项A不属于注册会计师提供的因自我评价对独立性产生不利影响的内部控制服务，因为注册会计师仅利用其专业知识对内部审计人员的工作进行指导，并未承担对内部审计工作的责任。

9. 

答案：C

解析：选项C，如果注册会计师设计的信息系统与财务报告有关，则会因自我评价产生不利影响。

10. 

答案：D

解析：注册会计师在提供选项D所表述的服务中，由于没有代管理层作出重大决策，不会被视为承担管理层职责。