1.以下针对独立性的原则中说法正确的有(　　)。

A.独立性是针对注册会计师而不是非职业会员提出的要求

B.注册会计师在执业审计业务时既要从实质上保持独立，又要从形式上保持独立

C.注册会计师在执业审阅业务时无需保持独立性

D.实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系

2.注册会计师在解决职业道德冲突问题时，应当考虑下列（    ）因素。

A.与职业道德冲突问题有关的事实

B.具体涉及的职业道德问题

C.职业道德冲突问题涉及的职业道德基本原则

D.可供选择的解决措施

3.下列属于自身利益导致的不利影响的事项有（    ）。

A.审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益

B.会计师事务所的收入过分依赖某一客户

C.注册会计师为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象

D.审计项目组成员与审计客户存在重要且密切的商业关系

4.下列属于会计师事务所层面的防范措施的有（    ）。

A.领导层强调遵循职业道德基本原则的重要性

B.制定有关政策和程序，保证遵循职业道德基本原则

C.建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守

D.定期轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工

5.下列属于具体业务层面的防范措施的有（    ）。

A.对已执行的非鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核

B.对已执行的鉴证业务，由鉴证业务项目组以外的注册会计师进行复核

C.向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询

D.指定高级管理人员负责监督事务所质量控制系统是否有效运行

6. 如果项目组不具备执行业务所必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响，因此，注册会计师应在承接业务前，采取（    ）措施。

A.了解客户的业务性质、经营的复杂程度

B.了解相关监管要求或报告要求

C.了解专业服务的具体要求和业务对象

D.就执行业务的时间安排与客户达成一致意见

7.甲会计师事务所为刚刚成立的小规模会计师事务所，正忙于对乙上市公司进行专业服务的营销，以下行为中，对职业道德基本原则产生不利影响的有（    ）。

A.向乙公司介绍本所有丰富的上市公司财务报表审计经验

B.向乙公司透露其前任注册会计师的不具备上市公司财务报表审计的能力

C.向乙公司介绍成立之初到现在所做过的每一项审计业务

D.向乙公司暗示甲会计师事务所在当地税务局有很大的关系

1. 

答案：AB

解析：执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性，审阅业务属于鉴证业务，所以在执行审阅业务时也要保持独立性，选项D不正确，会员与客户之间可以存在审计收费这项经济利益。

2. 

答案：ABCD

解析：除ABCD所述外，会员在解决道德冲突问题时，还应当考虑会计师事务所或工作单位制定的解决道德冲突问题的程序。

3. 

答案：ABD

解析：选项C属于自我评价导致不利的影响。

4. 

答案：ABC

解析：选项D属于具体业务层面的防范措施。

5. 

答案：ABC

解析：选项D属于会计师事务所层面的防范措施。

6. 

答案：ABCD

解析：除ABCD所述事项外，注册会计师还可能采取的措施还包括分派足够的具有胜任能力的员工、必要时利用专家的工作以及遵守质量控制政策和程序，以合理保证仅承接能够胜任的业务。

7. 

答案：ABD

解析：注册会计师通过广告或其他营销方式招揽业务，可能对职业道德基本原则产生不利影响。在向公众传递信息时，注册会计师应当维护职业声誉，做到客观、真实、得体。

注册会计师在营销专业服务时，不得有下列行为：

（1）夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验；

（2）贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作；

（3）暗示有能力影响有关主管部门、监管机构或类似机构；

（4）作出其他欺骗性的或可能导致误解的声明。