262.某首席审计执行官发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动,而该副总裁正是其提交报告的高层主管。该首席审计执行官最好采取以下哪一措施?
A.进行调查以确定舞弊程度。
B.与副总裁会谈以获得重要证据。
C.向官方法律部门和警察报告
D.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
263.根据美国证券交易委员会(SEC)的新规定和《萨班斯—奥克斯利法案》,内部审计师在季度财务报告过程中不能履行以下哪项职能?
A.所需过程的初始设计者。
B.该过程的独立评估人。
C.SEC第13a-14和15d-14条规则的履行者。
D.管理层和审计师之间的协调人或联系人。
264.在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为?
A.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额,每天都存入银行
B.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表
C.应收账款明细账与就会账款明细账由同一雇员保管www.PPkao.com
D.只有一名雇员有权接触备用金(除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点)
265.在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时,以下哪个因素最不重要?
A.其中一个部门的经营发生了重大变动
B.最近新来了一个精通其中领域知识的内部审计师
C.其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益
D.其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门
261.【正确答案】 A 262.【正确答案】 D 263.【正确答案】 C 264.【正确答案】 A 265.【正确答案】 B
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