B、电子数据互换（EDI）系统销售商实施的控制；

　　C、充分人员对各项交易的审查；

　　D、管理人员对各项交易的审查。

2、在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？

　　A、消除职责分工的需要；

　　B、将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；

　　C、展示更高级别的错误；

　　D、以上都不对。

　　3、以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的：

　　A、监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任；

　　B、应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率；

　　C、内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书；

　　D、内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。

　　4、为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果：

　　A、外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；

　　B、外部审计工作主要关注经营目标和活动；

　　C、外部审计工作与内部审计工作协调；

　　D、外部审计工作的开展遵守了道德规范。

　　5、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括：

　　A、在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；

　　B、由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；

　　C、至少每5年进行一次的外部评估；

　　D、业务经理的定期轮换。

　　6、某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？

　　A、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较；

　　B、询问管理人员他们是否知道打折标准，他们是否给所有符合标准的车辆提供了折扣；

　　C、选取没有拿到折扣的车辆样本，确定它们被排除在打折范围之外是否恰当；

　　D、选取已拿到折扣的车辆样本，确定他们是否符合所要求的打折标准。

　　7、在审计某计算机服务合同时，审计师发现，虽然合同只要求承包商提供恰当水平的安全性，但承包商开发了所在行业最先进的安全程序。假设公司需要比较高的安全度，在评价公司是否向承包商支付了超出公司需要的电脑安全程序费用时，以下哪些潜在证据来源可能具有相关性？

　　Ⅰ、将安全系统与类似系统所应用的最佳实务相比较；

　　Ⅱ、将安全系统与近期刊物上有关该最先进系统相比较；

　　Ⅲ、对安全系统的作用进行测试。

　　正确答案应该是：

　　A、只有Ⅱ是对的；

　　B、只有Ⅲ是对的；

　　C、只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

　　D、只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

　　应用以下资料回答第8至10题某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

　　8、为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，审计师应该开展以下哪项工作？

　　A、应用测试数据，确定输入的所有数据是否都被更新后的数据库正确捕获；

　　B、对几天内将要输入的数据进行抽样，并将样本数据追踪至更新后的数据库，以确定更新内容的正确性；

　　C、应用通用审计软件，提供有关岗位说明无效的所有雇员的打印材料，并调查问题的原因；

　　D、应用通用审计软，从数据库选取雇员样本，并对数据领域进行核对。

　　9、审计师担心退休雇员没有得到应得的福利。要解决此问题，以下哪种审计程序效果最差？

　　A、对上周加入退休人员清单的雇员进行抽样，确定这些人是否被安排领取合适的福利金；

　　B、应用综合测试功能，并提并某段时间的有关会计事项，以确定该系统是否在支付恰当的福利金；

　　C、应用通用审计软件，对数据库的退休雇员进行经典变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付；

　　D、应用通用审计软件，根据雇员的退休年限和福利款的规模进行分层变数抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付

　　10、审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

　　A、审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查；

　　B、应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金；

　　C、根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性；

　　D、应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利。

　　11、某大型金融公司几年前制定了行为规范并分发给所有的管理人员和员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的审计方法是： A、全面评价员工对规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会； B、全面评价公司各项活动对规范的遵循情况，并向审计委员会报告； C、审查员工的活动对规范条款的遵循情况，并向审计委员会报告； D、对员工的各种交易进行测试，以发现有无违反规范的情况。

　　12、在专业组织内部建立行为规范的主要目的是：

　　A、降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性；

　　B、保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作；

　　C、促进专业组织间的道德文化；

　　D、要求组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚。

　　13、以下哪些项目是IIA的道德规范所允许的：

　　A、根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与业务相关的信息；

　　B、运用与业务相关的信息决定购买雇主公司的发行股票；

　　C、从业务客户处接受一份意外礼物，因为内部审计师在最近一份业务报告中称赞过该客户；

　　D、不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要处理这些问题。

　　14、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

　　A、审计师注意到，开支帐目存在明显的舞弊迹象；

　　B、公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

　　C、审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

　　D、经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

　　15、某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进行审计，对于这项审计业务，以下哪项审计目标比较合适？

　　A、确定与市场租金相比，该公司租赁办公场所的租金是否合理；

　　B、确定该机构的设施是否通过竞争手段采购；考试论坛

　　C、确定与所需功能相比，该机构设施的实际功能是否合理；

　　D、确定雇员对该机构各部门之间的办公场地分配是否满意。