2011年内审师考试备考辅导：治理、风险和控制知识要素(2)

来源：国际内审师发布时间：2012-01-22 国际内审师视频评论

【例题】有效的举报项目可以帮助组织达成《萨班斯-奥克斯利法案》第301条款的要求。以下________项不是举报项目的要素。
A.收集雇员关注事项
B.改善内部沟通
C.收集突发事件的信息
D.改善外部沟通
【答案】D
【解析】
举报项目的要素包括收集雇员关注事项、改善内部沟通、在突发事件演变成危机前收集有关信息，以及加强组织整体的内部系统。举报项目不包括外部沟通，关注内部沟通。ABC都不对，他们有助于达成该法案的要求，有助于改进举报项目实施，都关注于内部沟通。

【例题】在组织范围内推行举报项目的最有效方式是采用________。
A.书面备忘录
B.电子邮件
C.面对面的会议
D.基于计算机的培训项目
【答案】C
【解析】其他方式都是可行方法，有效的方式是面对面的会议。可以表明管理层对该项目的重视和承诺。

【例题】“培训培训者”方法在举报项目以下________实施。
A.评估阶段
B.构建阶段
C.项目推行阶段
D.业绩监控阶段
【答案】B
【解析】在项目构建阶段，培训工作人员（或是培训教师）。

【例题】根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款，首席执行官（CEO）和首席财务官（CFO）每个季度进行证明的一个关键要素是________。
A.披露控制
B.披露持续
C.披露委员会
D.披露政策
【答案】C

【解析】萨班斯法案302条款要求首席执行官（CEO）和首席财务官（CFO）每个季度亲自证明财务报告。为了实施此条款，SEC引入披露控制和程序一词。披露过程的关键要素是披露委员会。知识丰富的高级人员聚集在披露委员会，对财务信息和其他披露进行严格检查。A、B只是部分词汇，不是关键要素。D，不是关键要素。

【例题】根据《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款中管理当局对于内部控制的评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下________项。
A.完整的控制
B.分立的控制
C.软性控制
D.硬性控制
【答案】：A外语学习网

【解析】组织的控制环境是一个整体，单个控制部分可以促成这个整体，但各个部分的相互作用产生了控制环境。因此，A正确。B，交易处理系统使用分立的控制。C 软性控制是控制的主观方面，如高层基调。D不对，测试等硬性控制是在传统审计工作中实施的。

【例题】正如组织的差旅政策所描述的，特定的定期航线机票信息包括费用类别、购买时间以及最低的折扣率。这些机票信息在员工向组织授权的差旅票代办处购买机票时可以获取并可向管理部门报告。某份报告提供的信息是为了：
A.涉及组织的差旅政策的业绩质量；
B.确认必要的成本，以便处理员工的商业费用报告数据；

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