6.要对赊销批准(Credit-granting)部门工作的有效性进行评价,以下哪种程序能够提供最佳证据?
A.观察赊销批准过程;
B.审计应收帐款注销趋势;
C.和赊销批准经理面谈;
D.检查顾客订单样本,看赊销是否经过批准。
7.某审计师对公司的16家最大客户和其他随机选取的客户进行正面查证。16家最大的客户中有13家答复它们不会查证实收帐款。如果对上述13家客户进行跟踪,不需要采取以下哪项程序?
A.将随后从客户收取的现金追踪至期初结余,注意收据是否适用期初结余项目;
B.向客户发送第二份要求,指出答复正面查证的必要性;
C.检查年末发送的贷项通知单,确定他们是针对年末之前退回的商品和服务,还是针对年末的结余;
D.将所有余留的期初项目追踪至相关的辅助文件,尤其是货运单据。
8.为了将风险进行优先排序,并确定可行的审计范围,审计师应该:
(1)获取或编制显示所有人员职责关系的现行组织结构图;
(2)编制主要部门的操作流程图,显示关键控制点;
(3)安排一次启动会议,以便获取管理层的投入。
A.只有(1)是对的;
B.只有(3)是对的;
C.只有(1)和(2)是对的;
D.(1)、(2)和(3)都对。
9.审计部门要选择和开发人力资源,不会涉及以下哪项内容?
A.审计主任就有关审计师业绩和职业发展提出忠告;
B.评价审计师和审计部门对有关标准的遵守情况,审计的有效程度和对部门的遵守情况;
C.对一般审计人员、审计经理和其他审计职位,制定具体的职位说明;
D.就计算机技术设置单位内部培训并要求审计人员拥有后续教育经验。
10.《标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素(危险信号)。以下哪项因素通常与管理层舞弊无关?
A.慷概的业绩奖励制度。
B.盛气凌人的管理层。
C.实际结果与预算的日常比较。
D.只关注财务业绩不断增长的管理层
答案:
6. 【正确答案】:B
7. 【正确答案】:B
8. 【正确答案】:D
9. 【正确答案】:B
10. 【正确答案】:C
11. 【正确答案】:B
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