595. 在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，内部审计师发现：
　　（1）目前5%的雇员是少数民族
　　（2）过去从未雇用过少数民族
　　内部审计师可以得到的最适当结论是：
　　 A、遵循反优先雇用法案的证据不充分
　　 B、分公司违反了公司政策
　　 C、公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。
　　 D、由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。
　　答案：A考试资料 考 试 网
　　解析：答案A正确。不了解需要遵循的指南，不可能得到合理结论。
　　答案B不正确。直到我们了解这一时期的总雇用量为止，今年没有雇用少数民族的事实是不相关的。
　　答案C不正确。关于反优先雇用的政策可以被审计。
　　答案D不正确。不了解实际的公司政策，无法得出这一结论。
　　
　　 596. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
　　 A、在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
　　 B、描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
　　 C、当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
　　 D、包含不同受益人保险政策的文件
　　答案：D
　　解析：答案A不正确。为制作保险政策清单而浏览日记账分录是不现实的。而且，一些前期支付的保险费结转到本期和可能的以后时期，本期支付的保险费可能覆盖到以后时期。
　　答案B不正确。管理层批准的章程是广泛和概括的，而不是详细和程序性的，这将被授权给保险员工。
　　答案C不正确。本财政年度的预算只是计划，有可能实现，也有可能不能实现，或可能全部满足保险员工希望的最佳情况，也可能不能全部满足。而且，前期支付的一些保险费用可能覆盖到本期。
　　答案D正确。包含保险政策的档案文件是关于险别、条件、保险费和限制性的背书等的信息来源。
　　
　　 597. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
　　 A、由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
　　 B、不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
　　 C、销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
　　 D、信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
　　答案：C
　　解析：答案A不正确。由董事会批准给予赊销的标准是可接受的。
　　答案B不正确。款到发货保证及时回收资金，它不是实际意义上的赊销。
　　答案C正确。销售部门人员在对其顾客进行信用评价时，不是十分独立的。
　　答案D不正确。信用部门对赊销单的批准是适当的。
　　
　　 598. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是：
　　 A、评价内部财务报告的准确性
　　 B、对旨在保护资产的控制进行测试
　　 C、确定是否遵守关于存货水平的公司程序
　　 D、评价业绩并显示哪里需要额外的审计
　　答案：D转自:考试网 - [PPkao.Com]
　　解析：答案A不正确。与行业标准的比较不能测试内部报告的准确性。
　　答案B不正确。与行业标准的比较不能测试存货安全设计控制。
　　答案C不正确。与行业标准的比较不能测试政策遵循性。
　　答案D正确。这种分析性程序将为子公司存货管理的效果和效率提供评价说明。
　　
　　 599. 审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：
　　 A．安排内部审计活动负责与政府机构相互联系；
　　 B．让首席审计执行官来选择外部审计师；
　　 C．对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪；
　　 D．批准内部审计活动政策。
　　答案：C
　　解析：答案C正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作。这类支持促进了独立性并确保广泛的业务范围、对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动（实务公告1110-1）。内部审计地位的增强反过来又加强了控制流程。
　　答案A、B和D不正确，控制的直接加强不来自于这些活动。
　　
　　 600. 大型制造业的以下哪项组织的结构特征存在控制薄弱环节：
　　 A．信息系统部门由直接向总经理报告的副总经理来领导；
　　 B．首席财务官还是向首席执行官报告的副总经理；
　　 C．审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的股东组成；
　　 D．主计长和财务主管向首席财务官报告。考试资料网(www．PPkao。com)
　　答案：C
　　解析：答案A不正确，这种报告关系得到了加强，它阻止了用户对信息系统运行的操纵；
　　答案B和D不正确，它们都属于正常的、恰当的报告关系。
　　答案C正确，由于审计委员会监督内部审计与外部审计，所以它具有控制职能。审计委员会应由独立于管理层的董事构成。审计委员会的权限和独立性加强了内部审计活动的地位。董事会应一致同意任免与董事会直接、定期沟通的首席审计执行官。