a.与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。

b.不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认。

c.向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为。

d.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。

『正确答案』awww.PPkao.com

『答案解析』

a.正确。当分析性审计程序确认存在意外的结果或关系时，内部审计师应检查和评估这样的结果或关系，包括询问管理部门、应用其他审计程序来验证审计证据等，直到内部审计师获得满意、充分的解释为止。未被解释的结果或关系可能预示着存在某一重要风险，如潜在的错误、违规和不法行为，对此，审计师应该给予特别的关注，应该将情况向有关管理层报告，并根据具体情况建议采取适当的纠正措施。

b.不正确。审计方案是一个工作指南，并不能限制内部审计师获取在方案编制时所未知的信息。

c.不正确。该事实不能支持已经发生舞弊这一结论。

d.不正确。一旦发现存货存在重大误报的风险，应立即解决。

9.分析性程序最好归类于下列哪一项？

a.实质性测试

b.控制测试

c.定性检查

d.预算比较

『正确答案』a

『答案解析』a.正确。分析性审计程序是内部审计师确认和评价审计业务过程中所收集证据的一种有效手段。评估结果来自于将证据与内部审计师设定的期望值所作的比较。分析性审计程序在确认意外差异、期望出现而没有出现的差异、潜在的错误、潜在的违规或违法行为以及其他异常或非常规交易事项时，是非常有用的。因此，分析性审计程序是一种实质性测试。

b.不正确。控制测试被用于评估控制制度的设计、完成情况和有效性。

c.不正确。即使分析的是非财务信息，分析性程序也是一种量化比较方法，而不是定性检查方法

d.不正确。预算比较只是多种分析性程序中的一种。