a.检查和评估内部控制系统充分性和有效性的文件记录。
b.审计过程中检查的所有原始凭证的复印件。
c.审计中检查过的所有程序的复印件。
d.在以前对相同领域的审计过程中编制的所有工作底稿。
『正确答案』a
『答案解析』
a.正确。业务工作底稿记录业务从计划到沟通结果过程中的所有方面,这是审计工作底稿应包含的内容。
b.不正确。许多复印件经审查后才发现与审计业务目标不相关,这时,就不应该将这些复印件包括在工作底稿中。
c.不正确。在很多情况下,不需要描述详细的程序来支持审计发现和审计建议。在工作底稿中提到的程序只要充分就可以了。
d.不正确。一些以前的工作底稿已经过期了,所以不必全部包括现在的工作底稿中。但是如果需要,有些可以包括在现在的工作底稿中。
4.当审计处于计算机系统环境,下的某制造企业采购活动时,下列哪一项应包含在工作底稿的永久性档案部分?
a.计算机程序文件(附相关细节)的拷贝。
b.利用内部审计师编制的程序和检测平台得到的打印输出结果。
c.修改后反映了本年度已发生变化的上年度工作底稿。
d.关于对每个地点计算机操作进行管理控制的信息。
『正确答案』d
『答案解析』
a.不正确。程序文件可能每年都会发生变化,因此,在每次审计期间都需要对其进行重新评价。
b.不正确。审计师编制的程序和检测平台可能每年都会发生变化,因此,在每次审计期间都需要对其进行重新评价。
c.不正确。上年度工作底稿被修改后,反映的是发生在本年度、与本审计相关的变化后情况。因此,修改后的反映本年度变化的工作底稿不应该包括在永久性档案中。
d.正确。工作底稿的永久性档案应该包含对今后工作非常必要的信息资料。有关每个地点计算机操作控制的信息,不会年年发生改变,所以应该包括在工作底稿的永久性档案部份。
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