1.工作底稿为内部审计师的报告提供文件支持。下列哪项对于工作底稿来说不是好的实务操作?
a.工作底稿应足以支持内部审计师的报告,不需要内部审计师的额外书面证实。
b.工作底稿应一直被安全地保存,防止意外损失或未经授权的接触。
c.工作底稿应按时间顺序组织,例如,最早准备的文件放在最前面。
d.某一组织内的内部审计师应为组织和文件记录制定标准化的方法。考试资料网(www.PPkao。com)
『正确答案』c
『答案解析』
a.不正确。工作底稿用来记录所获得的证据和做出的分析,以及作为支持结论和业务结果的依据。这是《实务公告》的具体要求。
b.不正确。首席审计执行官必须控制对业务记录的接触,这是《实务公告》的具体要求。
c.正确。按时间的前后顺序排列组织工作底稿不是有效的方法。排列工作底稿需要具有逻辑性,即按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿,便于参考。
d.不正确。制定标准化的方法能规范工作底稿的编制,提高工作底稿的质量。
2. 一份好的关于银行调节表的工作底稿包括(或者直接,或者通过交叉参考)以下所有,除了:
a.对运用的勾号所做的解释说明。
b.列出所有未兑现支票的清单。
c.考虑编制银行调节表期间发生的所有存款清单。
d.截止调节日期的每一总分类账的现金余额
答案:c
解题思路:
a.不正确。这是关于银行调节表的工作底稿应该包含的内容。
b.不正确。这是关于银行调节表的工作底稿应该包含的内容。
c.正确。银行调节表不必显示出所有的存款清单,显示出在途的、未达存款清单即可。
d.不正确。这是关于银行调节表的工作底稿应该包含的内容。
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