1.内部审计师的工作底稿应该由以下哪个部门复核？

a.被审计单位管理层。

b.内部审计部门的管理层。

c.董事会的审计委员会。

d.组织安全部门的管理层。

『正确答案』b

『答案解析』

a.不正确。工作底稿是内部审计师的工作记录，由首席审计执行官负责复核。被审计单位可以查阅工作底稿，而不是复核工作底稿。

b.正确。记录审计业务的工作底稿是由内部审计师编制的，由内部审计部门的管理层进行复核。底稿应该记录收集的证据和作出的分析，并且能够作为支持审计发现、审计结论和建议的基础。

c.不正确。审计委员会更可能复核总结报告，而不是工作底稿。

d.不正确。安全部门的管理层可能会看到与调查有关的工作底稿，但不是作为复核者去检查这些底稿。

2.一名内部审计经理正在复核由职员编写的工作底稿。下列哪项复核说法是正确的？

a.每份工作底稿应该包括与该审计工作相关的实际和计划时间。

b.工作底稿包括被审计单位的所有表格和指令的复印件，会构成“不必要”的和过度文档。

c.当审计目标已经达到时，结论不需要记录在工作底稿中。

d.每个工作底稿中都应该包括在审计执行过程中被审计单位合作情况的陈述。

『正确答案』b

『答案解析』

a.不正确。应该将实际和计划时间记录在工作底稿中的计划部分，而不是记录在每一张工作底稿中。

b.正确。应该对所有的工作底稿进行复核以保证它们能够支持最终审计报告，并且保证执行了所有必要的业务程序。但是，工作底稿的内容只应该包括那些与业务、审计发现、结论和建议有关的表格和指令，而将被审计单位所有的表格和指令的复印件都包括在工作底稿中没有必要，必然会形成过度文档。

c.不正确。无论是否完成审计目标，审计结论都应该包括在工作底稿中。

d.不正确。只有被审计单位不合作，有争议时，才需要在工作底稿中记录这一情况。

3.下列哪个概念区分了电子工作底稿的保留与传统的手写工作底稿保留的区别？

a.分析、结论和建议都在电子媒介中归档，因此受到计算机系统控制和安全程序的支配。

b.在退出会议上当地管理部门和收到最终审计报告的每个人都将得到所有支持审计发现的审计证据。

c.电子证据档案可用于信息系统审计程序。

d.可以对审计方案标准化以减少对每个地点进行初步调查的需要。

『正确答案』a

『答案解析』

a.正确。电子工作底稿必须依靠计算机程序来记录审计业务工作以及获得、形成和保存各种文件，因此必然受到计算机系统控制和安全程序的支配。

b.不正确。保存和提供审计证据的目的是为了支持审计发现。如果被审计单位对审计发现没有异议，或者没有提出要求，包含有审计证据的工作底稿不必一定给被审计单位看。

c.不正确。这项能力不是电子工作底稿的独有功能。

d.不正确。是否实施初步调查，不是由是否使用电子工作底稿而决定的。

4.工作底稿是组织的财产，对其好的控制是

a.不允许给被审计单位看工作底稿。

b.要求保存工作底稿至少三年。

c.要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。

d.当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。

『正确答案』c

『答案解析』

a.不正确。如果需要，经过首席审计执行官批准，工作底稿可以给被审计单位看。

b.不正确。工作底稿应该一直保存到不需要它为止，没有时间限制。

c.正确。电子工作底稿无法让编制人和检查人手写签字，所以需要采用特殊的规定来保护其完整性和真实性。其中一个办法就是要求电子工作底稿只能由编制此底稿的审计师修改，其他人无权修改。

d.不正确。如果工作底稿与政府工作需要相关，法庭认为必须交出这些底稿时，则必须交出。

5.当工作底稿没有进一步的用处时，它们需要被处理掉。保存政策应

a.指定一个三年的最短保存期。

b.由审计委员会制定。

c.由法律顾问批准。

d.由外部审计师批准。转自:考试网 - [PPkao.Com]

 『正确答案』c

『答案解析』

a.不正确。工作底稿不应该有强制性的保存期限，其保存应该出于有用和法律方面的考虑。

b.不正确。首席审计执行官应该制定保存政策。

c.正确。首席审计执行官应该提出关于审计工作底稿的保存政策，该政策规定必须与组织章程和法规要求相一致。这样一来，由公司的法律顾问批准是适合的。这也是美国人的一种思维方式，采取行动之前首先考虑的就是是否与法律规定相冲突。

d.不正确。底稿保存政策不需要外部审计师的批准。