1.根据《标准》，报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明。在对公司财务部门审计期间，决定“应该是什么”时，下列哪一项是用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准？

a.上次审计中记录的财务部门运行情况

b.公司关于授权和责任分配的政策、程序

c.财务课本中列举的一般公认的好的财务职能实例

d.相关行业财务职能运行方面最好的实例材料

 『正确答案』a

『答案解析』

a.正确。本题中没有说明上次审计中记录的财务部门运行情况是否是最好的实例，因此不能作为理想的标准。另外，假设上次审计中记录的财务部门运行情况是最好的，但可能已经不符合公司现行政策和程序，所以也不能作为理想的标准。

b.不正确。公司关于授权和责任分配的政策和程序规定了公司有关财务部门的经营情况应该如何进行评价的标准，提供的正是理想的操作标准。

c.不正确。在本领域的教科书中经常能够找到公认的可接受的好的实例，可以作为标准。

d.不正确。对内部审计师和公司来说，行业中最好实例可以作为相关的标准。

2.某公司有许多分店，它决定以一家分店为样本分析各分店财务报告的精确性与可靠性。下列何种指标最有可能被包含在设定的财务基准指标中？

a.高雇员流动率

b.雇员在预算制定中的高参与度

c.高坏账核销金额

d.高供应商数量

 『正确答案』c

『答案解析』

a.不正确。雇员流动率不属于财务方面的数据。

b.不正确。雇员参与预算的程度不属于财务方面的数据。

c.正确。高坏账核销金额属于财务方面的数据，其准确性和可靠性直接影响到财务报告，所以可以作为财务基准指标。

d.不正确。供应商的数量不属于财务方面的数据。

3. 下列有关衡量雇员工作业绩质量的标准中，哪一项适合用来衡量专业人士，比如说学院教员？

I.产出的数量

II.产出的质量

III.成本

IV.产出的及时性

V.资金需求

VI.产生的收益

a.只有I、II和III

b.只有I、II和IV

c.只有III、V和VI

d.I、II、III、IV、V和VI全是

 『正确答案』b

『答案解析』

I.正确。对专业人士业绩的考核，主要是对工作的质量、效率和效果进行评价，评价标准应具有客观性、可比性和可操作性。产出数量正是工作效果方面的评价指标。

II.正确。对专业人士业绩的考核，主要是对工作的质量、效率和效果进行评价，评价标准应具有客观性、可比性和可操作性。产出质量正是工作质量方面的评价指标。

III..不正确。专业人士的支出主要是研发方面的费用开支，不属于生产成本，一般不对此进行考核。

IV.正确。对专业人士业绩的考核，主要是对工作的质量、效率和效果进行评价，评价标准应具有客观性、可比性和可操作性。产出及时性正是工作效率方面的评价指标。

V.不正确。资金需求用于成本和利润中心的业绩考核，不适合用于衡量专业人士的业绩水平。

VI.不正确。产生的收益用于成本和利润中心的业绩考核，不适合用于衡量专业人士的业绩水平。

4.如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要作出解释，审计师应该：

a.寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩

b.决定用本领域最好的实例作为评价标准

c.从他们最严格的角度来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量尺度

d.省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩方面的任何评论，因为这种分析没有任何意义

 『正确答案』a

『答案解析』

a.正确。管理部门有责任建立一套经营标准。内部审计师的责任是评价管理部门建立起来的经营标准，并且决定这些标准是否适合、是否可以被接受。当这些标准是含糊不清的，内部审计师就应该寻找权威解释，或选择一套经营标准，同时努力与管理部门就这些解释和标准达成一致意见。

b.不正确。如果内部审计师被要求解释或选择经营标准，他们必须努力与被审计单位为此达成共识，从而使标准能够用于衡量经营业绩，而不能自行决定选择最好的实例作标准。

c.不正确。标准不是可接受的最低衡量尺度。

d.不正确。对被审计单位的经营标准作出评价是内部审计师的职责之一。