分批采购；

遗失或破坏记录和文件；

太多的“取消”或“退款”现象；

财务经理和执行官频繁变动；

现金流失；

销售量和收入减少；

应付和应收账款增加；

不正常或重复的票据背书；

存货和销售成本增加；

经常对收入和支出重新分类；

没有完全解决暂记事项或解决不及时；

没有任何说明就注销暂记事项；

坏账增多；

账目在年底作重大调整；

长期未兑现支票；

大量的顾客投诉；

缺少附件的支出；

错误或不正确的会计记录；

以劣质货物作为替代品；

没有及时完成银行调节表；

有关利益冲突的谣言；

使用单方取得的合同；

不现实的业绩预测；

员工士气长期低下。

2.3.3 内部审计师应该能够辨别出催生舞弊发生的各种因素

一般来说，容许或助长（导致）舞弊发生的因素包括：

无效的或松散的内部控制，例如：缺乏适当的职责分离；对资产的接触缺少限制；由于缺少人手或人员不具备资格而无法实行既定的控制制度；缺少账实核对程序；未经适当授权履行交易合同；具有利用应用程序绕过控制的能力；使用未经测试的非正规供货商提供的软件，等等；

糟糕的管理理念；

糟糕的财务状况；

低水平的雇员行为准则；

道德规范的缺失；

新雇员背景调查的缺乏；

雇员后续支持性教育的缺乏；

其他因素，例如：雇员流动频率很高，即将进行的公司合并，对主要雇员的过分信任，等等。

此外，内部审计师需要注意职员之间相互串通，流动资产的存在（例如现金、具有高流通性的商品等）也会助长舞弊的发生。