a.扩展审计程序来确定是否有理由进行调查

b.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续审计活动

c.向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的

d.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能发生的舞弊

『正确答案』a

『答案解析』

a.正确。当存在舞弊的有关迹象时，内部审计师应当扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查。

b.不正确。当内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应当将这种情况及时通知管理高层和董事会，在仅发现舞弊征兆而未能合理确定舞弊发生的可能性之前，没有向最高管理层报告的责任。

c.不正确。关于舞弊的最终报告的草稿应该提交组织法律顾问审查，在未查明舞弊之前，内部审计师没有咨询外部法律顾问的责任。

d.不正确。在未能合理确定舞弊存在的可能性之前，内部审计师没有向审计委员会报告的责任。s

8.在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当（）。

a.将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查

b.将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷

c.如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为

d.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调查结果向管理层报告

『正确答案』a

『答案解析』

a.正确。该利益冲突和违规行为属于重要的审计发现，内部审计师应当报告管理层。wｗw.PPkao.CoM

b.不正确。根据《标准》2440.A1，首席审计执行官负责将最终结果报告给能够确保对结果给予应有考虑的对象，除非法律、法规或其他规章另有规定，首席审计执行官向组织外部通报结果之前，必要时向高级管理层和／或法律顾问咨询。因此，内部审计师没有将审计发现向法规部门报告的责任。

c.不正确。由于该行为已经违反了银行的常规政策，无论该贷款官员是否同意改正，内部审计师都应当报告这个审计发现。

d.不正确。该利益冲突和违规行为属于重要的审计发现，内部审计师应当及时地向管理层和董事会报告，扩大审计范围可以放在下一步进行。

9.如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该（ ）。

a.确认已经发生的损失

b.与控制资产的人员面谈

c.确定可能与该事件有牵连的雇员

d.建议不论在何种情况下都有必要进行调查

『正确答案』d

『答案解析』

a.不正确。若不经过深入的调查，仅靠怀疑是无法确认舞弊所造成的损失的。

b.不正确。舞弊行为不一定都涉及到资产问题，因此与控制资产的人员面谈不一定是必要的。

c.不正确。若不经过深入调查，仅靠怀疑无法确定与舞弊行为有牵连的雇员。

d.正确。当内部审计师怀疑组织内部存在舞弊时，应该将情况告知组织内有关主管人员。内部审计师可以就此形势下需要进行何种调查提出建议。因此，内部审计师应该提出进行调查的建议。