二、信息收集及分析的工具和技术
　　（一）数据收集工具及技术
1.一个审计小组在所编制的初步调查问卷中使用了以下应答选项：
　　I.可能并不成为一个问题。
　　II.可能是一个问题。
　　III.多半会是一个问题。
　　该调查问卷使用了：
　　a.趋势分析；
　　b.比率分析；外语学习网
　　c.隐蔽的标准或观察；
　　d.评级尺度。
　　答案：d
　　分析：该审计师为被审计的组织采用了一种数字评分法（来源：索耶内部审计，IIA）；选项（a）不正确，趋势分析是分析性复核程序的一种具体形式，主 要用于分析多年来账户余额的变化；选项（b）不正确，比率分析是分析性复核中使用的趋势分析的一个分支。它与题干无关；选项（c）不正确，"观察意味着 看、注意，而不是匆匆而过。它隐含了仔细、留心地观看人与事物的要求。它意味着有目的的视觉检查，与标准的主观比较，一种评估性的视野。"评分尺度的使用 要求成员积极参与，而不是默默地观察。

2.审计部门计划对质量控制部门进行审计。下列哪项在初步调查问卷的编制工作中使用的可能性最低？
　　a.对质量控制文件的分析；
　　b.永久性审计档案；
　　c.以前的审计报告；
　　d.质量控制部门的管理章程。
　　答案：a
　　分析：此类分析是外勤工作的一部分，紧接在初步调查后面；选项（b）不正确，此文件很可能包含信息，例如以前审计中使用的问题与以前年度发现的问题，而这将有助于制定审计师本年询问的恰当问题；选项（c）不正确，此报告将识别出以前的发现与建议，而本年因对它们进行事后调查；选项（d）不正确，了解该 部门到底想要做什么将帮助审计师提出有意义的问题。

3.在初步调查之前，一名审计主管向被审计部门的主管发送了一份备忘录和问卷。该程序最有可能产生的结果是：
　　a.它会产生对本次审计的担心；
　　b.它在审计工作中涉及了被审计部门的主管人员；
　　c.这是一种非经济的信息获取方法；
　　d.它只适用于远程单位的审计。
　　答案：b
　　分析：本步骤涉及被审计部门的主管们，并鼓励使用一个更合作的审计方法；选项（a）不正确，对即将开展的审计越了解，就越有可能消除一些担心；选项（c）不正确，通常来说这将更为经济，因为跑腿工作将由那些有能力迅速完成本项工作的人员负责；选项（d）不正确，尽管这对于审计远程单位非常有用，不过 它在其他环境中也是有优势的。