9.审计经理正在和制造分部管理人员开年度会议，讨论针对下一年提议的审计计划和活动。在讨论了去年针对该部门下属的12间工厂开展的审计活动之后，制造部门的副总裁同意审计人员提出的所有重要建议都是针对关键控制措施以及相关的运营活动，这些建议都符合该部门的标准经营程序。这位副总裁提议将该部门大量的书面规程中的关键控制活动抄录到自我审计标准操作程序（SOP）调查问卷中。这样，审计经理在制定来年的审计计划时应重点关注SOP问卷的哪些方面？
　　a.SOP问卷应改进控制的适当性，但审计师需要证实这些控制措施是否按SOP所记录的那样发挥作用；
　　b.增加这一控制措施应当消除来年的重要审计建议，这样审计活动的范围就能相应地减少；
　　c.如果这位副总裁同意要求内部审计部门审核所有部门标准操作程序，那么审计工作量也就会减少；
　　d.SOP问卷必须由内部审计部门邮寄和控制，因为这些问卷和计划的审计活动有关。
　　答案：a来自www.PPkao.com
　　分析：SOP问卷的一个具体优点是，区域管理人员可以使用它来定期确保员工的实践活动符合相关、有效和最新的标准操作程序；这改进了控制的总体水平与控制环境，当需要使用后续调查来确保绩效时；选项（b）不正确，这些SOP问卷对内在风险没有影响，而且没有证据表明这样的控制是有效的；实际上没有缩小预定范围的基础；选项（c）不正确，如同所描述的那样，标准操作程序提供的是指导性控制，看起来是充分的；增加内部审计部门的批准步骤不会影响这些控制措施的效果；选项（d）不正确，由内部审计部门实施的SOP问卷控制不会影响按此方式获得的证据层次；通过问卷获得的信息必须经过验证才能被认为是客观的。

10.使用核对清单评价审计风险受到批评的原因很多，但以下哪项除外：
　　a.造成了一种所有相关因素都已得到考虑的虚假安全感；
　　b.不恰当地隐含核对清单中的每一项权重都相等的假设；
　　c.增强了数据采集的统一性；
　　d.无法把核对清单中的每个项目原本想要获取的经验或者支持理由转化为证据。
　　答案：c
　　分析：核对清单提高了数据获取过程的统一性；选项（a）、（b）和（d）都不正确，它们都是对核对清单的批评。

11.当一名内部审计师为获取信息而进行访谈时，他无法记住访谈中提及的每一件事。记录访谈信息以备后用的最有效方式是：
　　a.快速做记录，努力把提及的每一件事都详细地记录下来，并在会后突出要点；
　　b.在访谈中录音，记录每个人提及的所有东西，然后将录音录入到计算机中，整理成文档；
　　c.雇一名职业秘书做记录，这样就可以把所有精力都放在访谈上，然后在会后剔除不重要的内容；
　　d.根据访谈计划中所列主题来组织笔记，并把得到的答复记录在恰当的地方，然后在会后审核这些记录，看是否需要添加一些内容。
　　答案：d
　　分析：事前计划好如何组织注释将帮助你在访谈时集中精力倾听并评估受访者的应答与他们的相应行动；选项（a）不正确，扩展的注释可能打扰你与受访者之间的沟通，因为当你的大脑几乎全部被注释所占据时，你无法与保持与受访者的眼神交流，或者注意非言辞性的信号；选项（b）不正确，录音记录可以用于有争议的资料，但一般无法给受访者带来积极与正面的感觉。就大多数组织目标而言，你无须精确地说明，记录的好处是不言而喻的；选项（c）不正确，除了成本以外，此方案不会起什么作用，因为保密原因和受访者的消极反应。此次访谈是你的工作，而不是其他任何人的职责。