2.在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊?
a.每天将现金收入减去用来支付零用现金支出后的净额存入银行
b.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每月银行存款余额调节表
c.应收帐款明细帐与应付帐款明细帐由同一个雇员保管
d.只有一名雇员有权接触备用现金(除偶尔由主管或内部审计师进行突击清点以外)
答案:A
分析:选项A是一种典型的坐支现金的行为,可能存在侵占或挪用现金的可能性
选项B不正确,因为由出纳人员以外的人员编制银行存款余额调节表有利于防止舞弊,这与这名雇员是否负责保管永续盘存记录没有关系。选项C不正确,因为只要不保管货币资金的有关帐簿,同时保管应收帐款和应付帐款的明细帐是可以接受的。选项D不正确,只有一名雇员有权接触备用金是一项比较有效的内部控制措施。
3.以下哪项陈述正确描述了最近在审计界出现的"红旗信号/危险信号"这一新名词的特征?
I.红旗信号是与舞弊行为相关的项目或行为
II.内部审计师应该对在审计业务中注意到的所有红旗信号进行记录
III.许多危险信号的性质是"主观的",即使是在计划合理并且按《标准》实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计师的注意。
a.Ⅰ和Ⅱ
b.Ⅰ和Ⅲ
c.Ⅱ和Ⅲ
d.只有Ⅲ
答案:B
分析:I是正确的,在具有红旗信号的地方,往往可以发现舞弊的特征或状况,因此可以说红旗信号是与舞弊行为相关的项目或行为。II是不正确的,对于红旗信号的记录需要审计成本,而且有些红旗信号也在并没有舞弊行为发生的情况下存在,因此并不需要对所有红旗信号进行记录。III是正确的,对于红旗信号的判断因人而异,因此红旗信号并不一定都能引起内部审计师的注意。
4.公司在雇用了一名新的采购员之后,从两家新供应商那里的采购量猛增。这位采购员根据这两家供应商的销量从中收取回扣。发现这种行为的可能方式是:
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