11.在审计过程中，内部审计师意识到公司有几位高级官员存在违法行为，应将审计发现提交给下列那类人群？
　　a.基层管理者；
　　b.新闻媒体人员；
　　c.参与违法行为的官员；
　　d.董事会下属的审计委员会。
　　答案：D
　　分析：董事会下属的审计委员会独立于管理层，应被告知任何高管人员所发生的非法行为。选项A不正确，基层管理者对此问题无能为力。向他们披露此类问题只会导致危害公司的流言四起。选项B不正确，因为内部审计师应对雇佣他们的公司保持忠诚，与此相关的义务包括对处于调查之中的负面信息进行保密。选项C不正确，将全部审计发现提交给涉及违法行为的官员只会给他们时间以隐藏罪行。
　　考点：实施舞弊调查

12.内部审计师已发现雇员可能存在的舞弊，并在编制报给管理当局的初步报告。这份报告应该包括：
　　a.一份声明，表明内部审计行使的应有职业审慎无法对未发生违规活动提供绝对的保证；
　　b.一份审计师的结论，以此表明开展调查是否存在充分的信息；
　　c.对涉嫌舞弊者所执行的测谎实验的结果；
　　d.一系列审计测试建议，从而有助于揭示将来存在的类似舞弊活动。
　　答案：B
　　分析：报告中应该含有审计发现摘要以支持审计结论，这样管理层就知道下一步应如何做。选项A不正确，虽然这是在《实务标准》第1220-1"应有的职业审慎"中的一句表述，但用在一份已发现潜在舞弊并对其予以关注的报告中并不合适。选项C不正确，这个报告只是一个初步报告，测谎实验应在随后的舞弊调查阶段实施。选项D不正确，此类测试的设计应该在舞弊调查的结论阶段而非初始阶段进行，而且，此类测试属于内部审计事项，通常不需要向管理当局进行沟通。
　　考点：实施舞弊调查

13.在银行审计过程中，审计师发现一位贷款官员批准了多家关联但独立机构的贷款，这是违反有关规章政策的。贷款官员表示这是工作疏忽，并表示不会发生这样的事情。可是，审计师认为贷款官员是有意的，因为这位贷款官员同这家公司集团的某位主要责任人有关联，而这位责任人控制着关联机构。审计师应该：
　　a.向管理当局告知利益冲突以及违反的规定要求，并建议采取进一步调查；
　　b.向监管机构报告违规情况，因为这是对银行控制结构的重大突破；
　　c.如果这位贷款官员同意采取纠正措施，不对此违规行为进行报告；
　　d.追加审计工作，确定这位贷款官员是否存在欺诈性活动，并在完成后续跟进调查后向管理当局报告有关的发现。
　　答案：（A）
　　分析：选项A是最适合的答案。审计师应该及时向管理层报告存在的控制薄弱环节以及可能的舞弊信息，以便管理层能够及时采取纠正及跟进措施。选项B不正确，合适的报告链应该是经过管理层和董事会，因为他们负责采取纠正及跟进措施。选项C不正确，因为所有重大的控制薄弱环节都应该被汇报，即使被审计对象同意采取纠正行动。选项D不正确，因为这是属于对银行和相关法规的重大违规的行为，应立即向管理层进行汇报以采取跟进及纠正措施。

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