1.5不同组织结构的控制涵义

组织：两人或两个以上的人为了共同的目标或目的协同工作的形式。基本要素：共同的目标或目的，协同工作，劳动分工，层级权威

组织的分类：企业/非盈利机构/互助性机构/公共服务机构

组织图：纵向层级关系/横向协同关系

组织理论：http://www.ppkao.com

传统组织理论（假定环境稳定可预测/影响组织的因素比较少/组织的目的单纯/有明确的组织层级和责任体系/组织是封闭的系统，内部控制也是一个封闭的系统）/

现代组织理论（组织环境不确定/影响因素比较多/目标是在激烈的竞争中生存/系统之间相互作用对决策非常重要/组织只有在动态的平衡中才能实现目标/是个开放的系统，内部系统也是相应开放复杂的系统）

权变理论：环境越不确定，组织就越应当具有弹性

权变设计的几种方案：管理跨度/集权（灵活性差不利于调动部门负责人的积极性）与分权（缺点：产生本位主义抗拒变革）/直线职能式（直线命令链，缺点：部门间协调复杂化）/矩阵式（双重授权和汇报，多部门协同）

组织结构：机械式/有机式/有机的附加结构（任务小组、委员会结构）

机械制组织——职能型结构/分部型结构有机式组织——简单结构/矩阵结构/网络结构

有机的附加结构——任务小组（临时性结构完成特定复杂任务）、委员会结构（跨职能界限处理问题，协调活动，监控项目）

组织结构的权变因素：战略与结构/规模与结构/技术与结构/环境与结构

1.6内部审计与控制

内部审计的目的：协助管理人员有效履行职责

内审师的责任：为组织管理和评价控制效率提供依据/审计结果在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告/揭示可能的问题和风险，防止欺诈行为/对审计结果中被采纳的建议进行跟踪

内部审计的对审计师的要求：客观性/职业道德对审计部门的要求：独立性、预审控制制度、不应参与制度设计

内部审计与最高管理层的关系：

1.最高管理层包括各主管领导、首席执行官、董事会中的审计委员会和其他董事成员

2.首席执行官应直接接受审计委员会的授权

3.审计部门应不收管理层其他无关或不合理规章的约束

4.向管理者宣传内部审计的作用，并与他们保持经常性的沟通和联系

1.7项目计划与管理

项目计划：项目目标——项目统筹——项目控制

项目计划概念：对项目实施过程的绩效测评、成本预算、项目进度、阶段性目的、目标数据和主要风险进行管理和控制的计划方案