c 生产和运输产品/服务计划和执行
d 过程控制，尤其是个别顾客需要产品的服务
5、财务控制审计：目标是确定对组织内部财务资源控制和财务资源的会计资源控制的水平和效果
6、财务报表审计：目标是对组织财务报表的公允性和一致性发表审计意见，通常由外部审
审计业务范围：根据审计业务目标确定，包括：治理、经营和信息系统
内部控制系统审计范围：
1、内控的恰当性：能否提供适当的保证，并高效、经济实现组织目标
2、内控的有效性：能否起到应有的作用
3、执行效果审查：确认组织任务和目标是否已经完成
6、识别或开发保证业务的标准（审计所依照的标准）
那些标准或准则审计师采用恰当：
1、部门的质量标准的操作程序
2、内部会计控制原则，引自注册会计师手册的相关内容
3、理想的经营实务，基于内部审计师参与许同公司内部审计实务所积累的经验和知识
7、在计划审计业务时考虑舞弊的潜在可能
舞弊与错误的区别：舞弊是有意识的，错误是无意识的，结果损人利己，舞弊的风险因素是控制弱点，助长因素：无效的内部控制，员工的勾结，流动资产的存在
防止舞弊最有效的方法：保持一个有效的内部控制系统
危险信号：是在总结以往舞弊的基础上得出的在这些条件下舞弊发生的比率较高，不一定记录，收集，坐支是舞弊的因素，该名词被大家熟悉，并产生积极影响
舞弊类型：1、为组织谋取利益而进行的舞弊事例
2、谋取组织利益的舞弊迹象或征兆
3、为个人谋取利益行为
4、谋取个人利益征兆
对舞弊行为采取的行动：
1、已经发生的舞弊迹象，做出是否采取进一步行动或提出调查的建议
2、足够证据证明舞弊迹象，可以提出调查建议时，要通知适当的权力机构
3、得出结论提交报告，报告内容：发现问题、结论、建议和纠正措施
如何实现内审协助发现舞弊职责：就是评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性，舞弊者承认舞弊，应记录成工作底稿，签字，报告高级管理层，请示下一步行动
8、确定审计业务步骤
审计方案：一份说明开展具体审计业务时所应遵循的工作步骤文件，通常包括：
1、资料收集 2、分析和评价资料 3、记录信息 4、对审计业务进行监督
9、确定审计业务所需要的人员水平和资源
部门培训的主要目的：实现组织目标，同时也是提高个人能力
配置内审岗位职责：考虑工作范围、职责水平、建立学历和工作经历标准
10、建立对审计业务充分的计划和监督
当首席审计执行官与内部审计师对重大专业问题判断不一致时，应对事实进行讨论和进一步调查研究。
1、如果未能达成共识可将不同观点记入工作底稿，但所有分歧必须在审计机构内部解决，呈现在管理层和被审计单位的审计报告中的结论只能是一种

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