101、答案：d

解析：

a.不正确。这是与应收账款部分相关的风险因素。

b.不正确。参见a。

c.不正确。参见a。

d.正确。与未经批准的供应商进行交易是与整合系统中应付账款部分相关的风险。

102、答案：d

解析：

a．不正确。是否有足够员工的帮助平台与应用审计的难度无关。

b．不正确。准备文档是开发的职能，不是帮助平台的职能。

c．不正确。使用非法程序的可能性是变化控制职能所考虑的，与帮助平台无关。

d．正确。与缺乏配备充足员工的平台有关的最大风险是，用户在不知道的情况下一直按照错误的方式进行操作。

103、答案：c

解析：

a．不正确。系统文档并不会因为采用快速应用程序开发技术而减少或推迟。

b．不正确。项目管理应包括开发组。

c．正确。新系统应该逐个模块进行开发。

d．不正确。不一定要进行对象开发；如果采用对象开发，它将增加对以前代码的利用。

104、答案：b

解析：

a．不正确。应用程序员应该不能改变生产程序（production programs）。他们应该将变化提交给变化控制部门。

b．正确。用户需要通过应用程序修改数据。

c．不正确。决不能允许应用程序员修改生产数据（production data）。用户没有必要变化生产程序。

d．不正确。

105、答案：C

解析：利用尖端设备能够发现并显示电磁辐射，从而可能造成非授权用户非法访问。但并不能中断CPU工作或产生噪音污染。

106、答案：b

a.不正确。

b.正确。在补充时扫描，可以获知有哪些存货当发出时发扫描，可获知有哪些存货发出，以及存货的变化量，由于产品数量的变化与原材料的变化有直接的比例关系，从而可以据此维护一个更加及时的原材料存货记录。

c.不正确。

d.不正确。

107、答案：a

解题思路：

a.正确。这是系统开发的合理顺序。

b.不正确。

c.不正确。

d.不正确。

108、答案：b

a.不正确。

b.正确。自动跟踪生产过程，业务上是为了对生产过程进行更加有效的管理。

c.不正确。

d.不正确。

109、答案:abcd

解题思路：

a.正确。这是生产过程跟踪自动化的一个目的。

b.正确。这是生产过程跟踪的自动化和一个目的。

c.正确。通过生产过程的自动化，公司可以在不影响生产的情况下，尽可能地一次大批量购买原材料，从而享受大额的折扣优惠。这也是一个成功。

d.正确。这是生产过程跟踪自动化的一个目的。

110、答案：cen.PPkao.CoM

解题思路：

a.不正确。

b.不正确。

c.正确。保证并保持了供货商的资格，可以在需要时保证得到合格的原材料，从而可以控制低存货水平所带来的风险。

d.不正确。

111、答案：a

解题思路：

正确答案是a。通常用投资利润来考核业绩，投资利润率=息税前利润/投资总额。如果利润不变，则增加投资基数就会使投资利润率降低，不能达到提高投资回报的目的。

112、答案：d

解题思路：

a.不正确。字段是由字符组成的逻辑集合，如职工的“姓”。

b.不正确。文件是由一类型的记录组成的。如一整套员工记录通常被称为职工文件。

c.不正确。一个数据库相关文件的集合。

d.正确。一个记录是若干数据字段按一定的逻辑关系组合在一起的集合。

113、答案：a

解题思路：

a.正确。磁盘存储器能够直接存取数据，包括在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。

b.不正确。见答案“a”

c.不正确。见答案“a”

d.不正确。见答案“a”

114、答案：c

解题思路：

通用审计软件的主要功能有：1.建库；2。搜索;3。计算;4。分类;5.抽样；6。排序；7。合并、比较更新。

115、答案： b

解题思路：

a.不正确。见答案“b”

b.正确。服务器为网络用户存储数据和程序，并实现用户不可见的后端功能，如管理各种外围设备和控制共享数据的存取机制。

c.不正确。见答案“b”

d.不正确。见答案“b”

116、答案：B

A．       不正确。整体测试法可以测试处理控制有没有作用。

B． 正确。使用整体测试法，如果没有及时消除虚拟数据，测试数据可能进入真实的数据环境，破坏单位的数据文件，或影响重要会计报表的准确性。

C．       整体测度法必须使用模拟的主文件记录，与实际数据混合输入，运用被测试程序处理混合程序，与手工处理结果进行比较并评价。

D．       不正确。使用整体测试法时，要由测试人员设计测试数据，进行手工处理测试数据，用被测试程序处理混合数据，比较结果并评价等，因而必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。

117、答案：A

解题思路：

A．       正确。在客户机/服务器环境中，采用的是分布式处理模式，不仅仅是硬件的分布，同时也是软件的分布。因而，当程序版本变换晨，应在全网络上同步进行。而在大型主机环境中采用的是集中式处理模式，故不此要求。

B． 不正确。见答案“A”

C．       不正确。见答案“A”

D．       不正确。见答案“A”

118、答案：B

解题思路：

组织文化是指组织成员的共同价值观体系，它使组织独具特色，区别于其他组织。在强文化中，组织的核心价值观得到强烈的认可和广泛的认同。强的组织文化提高员工行为的一致性。在这个意义上，我们可以认为，强的组织文化是正规化的替代物。组织文化越强，管理人员就用不着费心制定规章制度来规范员工的行为。

119、答案：AC

解题思路：

内部审计人员应该根据组织的变化，重新分配审计资源，着眼于整个公司的审计。因此，B、D不正确，A、C正确。

120、答案：B

解题思路：

（略）

121、答案：D

解题思路：

（略）

122、答案：A

解题思路：

A． 正确。后续审计是审计人员的职责，可以自己决定何时进行，参见SIAS440.01.5。

B．   不正确。后续审计不是管理者的责任。

C．  不正确。审计人员有责任决定后续审计，管理层要求不是必要条件。

D．  不正确。后续审计报告不是审计准则中的必须完成的要求

123、答案；B

解题思路：

A.不正确。见答案“B”

B.正确。因为是成对的条件和结果决策，每两个条件决定一个结果，可用矩阵的方法来描述决策的逻辑。

C.不正确。见答案“B”

D.不正确。见答案“B”

124、答案：C

解题思路：

正确答案是Ｃ。要获取函证，就应确定所需函证的范围和内容

125、答案：C

解题思路：

正确答案是C。擅自访问系统可能绕过系统而没有留下访问记录，有可能对系统中的文件修改而不被发觉，将对选项A、B、D项产生不良影响，而对选项Ｃ没有影响。