五、综合题
【答案】
(1)有关的会计分录如下:
①借:材料采购40000
应交税费—应交增值税(进项税额)6800
贷:预付账款46800
②借:原材料44000
贷:材料采购40000
材料成本差异4000
③借:应收账款6000
贷:坏账准备6000
同时:
借:银行存款6000
贷:应收账款6000
④借:管理费用30000
贷:累计折旧30000
⑤借:银行存款234000
贷:主营业务收入200000
应交税费—应交增值税(销项税额)34000
借:主营业务成本140000
贷:库存商品140000
⑥借:应付利息40000
贷:银行存款40000
⑦借:长期借款140000
贷:银行存款140000
⑧借:发出商品15000
贷:库存商品15000
借:应收账款—F公司3400
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)3400
⑨借:固定资产20000
应交税费—应交增值税(进项税额)3400
贷:银行存款23400
⑩借:所得税费用20000
贷:应交税费—应交所得税20000
借:应交税费—应交所得税20000
贷:银行存款20000
(2)2010年1月31日的资产负债表编制如下:
资产负债表(简表)
编制单位:乙企业2010年1月31日单位:元
产 | 期末余额 | 年初余额 | 负债和所有者权益(或股东权益) | 期末余额 | 年初余额 |
流动资产: |
|
| 流动负债: |
|
|
货币资金 | 53200 | 36600 | 短期借款 | 200000 | 200000 |
应收账款 | 116800 | 119400 | 应付账款 | 136800 | 110000 |
预付款项 |
| 20000 | 应交税费 | 27200 |
|
其他应收款 | 12000 | 12000 | 应付利息 |
| 40000 |
存货 | 240000 | 340000 | 一年内到期的非流动负债 | 80000 | 220000 |
一年内到期的非流动资产 |
|
| 流动负债合计 | 444000 | 570000 |
其他流动资产 |
|
| 非流动负债: |
|
|
流动资产合计 | 422000 | 528000 | 长期借款 | 200000 | 200000 |
非流动资产: | 递延所得税负债 |
|
| ||
长期股权投资 | 320000 | 320000 | 非流动负债合计 |
|
|
投资性房地产 |
|
| 负债合计 | 644000 | 770000 |
固定资产 | 598000 | 608000 | 所有者权益(或股东权益): |
|
|
无形资产 |
|
| 实收资本(或股本) | 500000 | 500000 |
长期待摊费用 |
| 资本公积 | 106000 | 106000 | |
递延所得税资产 |
|
|
| ||
| 盈余公积 | 80000 | 80000 | ||
未分配利润 | 10000 |
| |||
非流动资产合计 | 918000 | 928000 | 所有者权益(或股东权益)合计 | 696000 | 686000 |
资产总计 | 1340000 | 1456000 | 负债和所有者权益(或股东权益)总计 | 1340000 | 1456000 |
(3)
流动比率=422000÷444000=0.95
资产负债率=644000÷1340000=0.48
产权比率=644000÷696000=0.93
来源:考试大-初级会计职称考试
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