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外埠存款，是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。
★企业将款项汇往外地时，委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户，该账户的存款不计利息，只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

★例题·计算题：甲企业派采购员到异地采购原材料，8月10日企业委托开户银行汇款
100 000元到采购地设立采购专户，根据收到的银行汇款凭证到单联。企业编制如下会计分录：
借：其他货币资金—外埠存款100 000
贷：银行存款　100 000

8月20日，采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证，增值税专用发票上的原材料价款为80 000元，增值税税额为13 600元，企业编制如下会计分录：
借：原材料　80 000
应交税费—应交增值税（进项税额）13 600
贷：其他货币资金—外埠存款　93 600
8月30日，收到开户银行的收款通知，该采购专户中的结余款项已经转回，根据收账通知，企业编制如下会计分录：
借：银行存款 6 400
贷：其他货币资金—外埠存款　 6 400

★例题·单选题：（2013年）下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是（　）。
A.企业销售商品收到商业汇票
B.企业用银行本票购买办公用品
C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户
D.企业为购买基金将资金存入在证券公司制定银行开立账户

★正确答案：A
★答案解析：选项A，应该计入“应收票据”；选项B，银行本票属于其他货币资金，用银行本票购买办公用品会导致其他货币资金的减少；选项C，将款项汇往外地开立采购专业账户会引起其他货币资金的增加；选项D，同样会引起其他货币资金的增加。

★例题·单选题：（2012年）下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（　）。
A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金
B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

★正确答案：D
★答案解析：本题考核其他货币资金的内容。选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，带现金字样的银行汇票不可以背书转让。故答案选D。

★例题·单选题：（2011年）企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（　）。
A.借记“应收账款”科目 贷记“银行存款”科目
B.借记“其他货币资金”科目 贷记“银行存款”科目
C.借记“其他应收款”科目 贷记“银行存款”科目
D.借记“材料采购”科目 贷记“其他货币资金”科目

★正确答案：B
★答案解析：企业将款项汇往异地银行开立采购专户
借：其他货币资金—外埠存款
贷：银行存款 

★例题·多选题：（2010年）下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（　）。
A.企业持有的3个月内到期的债券投资
B.企业为购买股票向证券公司划出的资金
C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金
D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金

★正确答案：BCD
★答案解析：选项A属于现金等价物。

★例题·判断题：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过90天。（　）

★正确答案：×
★答案解析：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。
支票：10天；银行汇票：1个月；本票：2个月；商业汇票：6个月

★例题·单选题：企业收到银行收款通知，对该境外销货单位开出的信用证余款100 000元已经转回银行账户。企业编制如下会计分录：
A.借：银行存款　100 000
　贷：预付账款　100 000
B.借：银行存款　100 000
　贷：应收账款　100 000
C.借：银行存款　100 000
　贷：其他应付款100 000
D.借：银行存款　100 000
　贷：其他货币资金—信用证保证金100 000

★正确答案：D
★答案解析：信用证保证金存款应记入“其他货币资金”，因此正确的会计分录：
借：银行存款100 000
贷：其他货币资金—信用证保证金　100 000

★例题·判断题：企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金—存出保证金”，贷记“银行存款”。（　）

★正确答案：×
★答案解析：应借记“其他货币资金—存出投资款”；存出保证金应记入“其他应收款—存出保证金”，类似于押金