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某企业为居民企业，2011年经营业务如下：取得销售收入5000万元，销售成本2200万元，发生销售费用1340万元（其中广告费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，营业税金及附加80万元，营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元），计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费支出46万元、职工教育经费10万元。
根据上述案例回答下列问题（正确答案保留小数点后2位）：

1.该企业2011年度利润总额为（　）万元。
A.40
B.-22 
C. 340　
D.300

正确答案：C
答案解析：年度利润总额=5000+140-2200-1340-960-120-80-100=340（万元）。

2.该企业2011年实际发生的广告费支出应调增应纳税所得额（　）万元。
A.750
B.150 
C.-150
D.-750

正确答案：B
答案解析：广告费调增所得额=900-5000×15%=900-750=150（万元）。

3.该企业2011年实际发生的业务招待费支出应调增应纳税所得额（　）万元。
A.25
B.18 
C.5
D.12

正确答案：D
答案解析：业务招待费支出的限额为5000×5‰（万元）=25（万元）＞30×60%=18（万元）
业务招待费调增所得额=30-30×60%=30-18=12（万元）。

4.该企业2011年实际发生的工资及三项经费支出应调增应纳税所得额（　）万元。
A.6.5
B.55.5 
C.8
D.62

正确答案：A
答案解析：工会经费的扣除限额为300×2%=6（万元），实际拨缴6万元，无需调整
职工福利费扣除限额为300×14%=42（万元），实际发生46万元，应调增46-42=4（万元）
职工教育经费的扣除限额为300×2.5%=7.5（万元），实际发生10万元，应调增10-7.5=2.5（万元）
三项经费总共调增4+2.5=6.5（万元）。

5.该企业2011实际应缴纳的企业所得税税额为（　）万元。
A.130.13　
B.134.93 
C.44.43　
D.96.63

正确答案：B
答案解析：①捐赠支出应调增所得额=60-340×12%=19.2（万元）。
②税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除，应计入应纳税所得额。
③应纳税所得额=340+150+12+19.2+6.5+12=539.7（万元）。
④2011年该企业实际应缴纳的企业所得税税额=539.7×25%=134.925（万元）。