长江公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用l7％的增值税税率。售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。

2012年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：

单位：万元

2012年12月份长江公司发生如下经济业务：

(1)1日，销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元,增值税51万元，为了及时收回货款给予对方现金折扣为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣考虑增值税。该批商品的实际成本为240万元。

(2)3日，销售材料一批，增值税专用发票上注明的售价20万元，增值税3.4万元，收回货款存入银行。该批材料的实际成本为18万元。

(3)8日，收到本月1日销售商品的货款存入银行。

(4)本月分配应付职工薪酬165万元，其中生产工人薪酬120万元，行政管理人员薪酬15万元，销售人员薪酬30万元。

(5)本月摊销管理部门自用无形资产成本50万元。

(6)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。

(7)12月31日交易性金融资产的公允价值变动增加100万元。

(8)该公司适用所得税税率为25％，2012年应纳税所得额为800万元，递延所得税负债贷方发生额为25万元，假定不考虑其他交易和事项。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

1.根据事项（1）和（3），关于现金折扣的表述中正确的是（    ）。

A.现金折扣不影响应收账款的入账价值

B.发生的现金折扣冲减营业收入

C. 12月8日确认的现金折扣为7.02万元

D. 12月8日确认的现金折扣为6万元

2.根据事项（2），以下会计处理正确的是（    ）。

A.借：应收账款                                          23.4
    贷：其他业务收入                                        20

        应交税费——应交增值税（销项税额）                 3.4

借：其他业务成本                                        18

    贷：原材料                                              18 

B.借：银行存款                                          23.4
    贷：其他业务收入                                        20

        应交税费——应交增值税（销项税额）                 3.4

C.借：银行存款                                          23.4
    贷：营业外收入                                          20

        应交税费——应交增值税（销项税额）                 3.4

D.借：银行存款                                          23.4
    贷：主营业务收入                                        20

 应交税费——应交增值税（销项税额）                    3.4

3.关于2012年度利润表中的营业收入和营业成本的确定，下列项目中正确的是（    ）

A.“营业收入”项目应根据2012年“主营业务收入”科目的发生额填列

B.“营业成本”项目应根据2012年“主营业务成本”科目和“其他业务成本”科目的发生额合计数填列

C.2012年利润表中营业收入的金额为2320万元

D.2012年利润表中营业成本的金额为1878万元

4.下列项目中，影响营业利润的项目是（    ）。

A.管理费用          B.公允价值变动损益  C.资产减值损失      D.营业外收入

5.关于2012年度所得税费用的会计分录，下列选项中正确的是（    ）。

A.借：所得税费用                                         225

贷：应交税费——应交所得税                             200

递延所得税负债                                      25

B.借：所得税费用                                         175

递延所得税负债                                      25

贷：应交税费——应交所得税                             200

C.借：所得税费用                                         225

贷：应交税费——应交所得税                             225

D.借：所得税费用                                         225

贷：递延所得税负债                                     225

6.关于2012年12月份有关业务的会计分录，下列项目中正确的是（    ）。

A.借：银行存款                                          23.4

贷：其他业务收入                                        20

应交税费——应交增值税(销项税额)                   3.4

借：其他业务成本                                        18

贷：原材料                                              18

B.借：生产成本                                           120

管理费用                                            15

销售费用                                            30

贷：应付职工薪酬                                       165

C.借：管理费用                                            50

贷：累计摊销                                            50

D.借：交易性金融资产——公允价值变动                     100

贷：公允价值变动损益                                   100

1. 

答案：AC

解析：现金折扣不影响应收账款的入账价值，实际发生现金折扣计入企业的销售费用，选项A正确，B错误；12月8日确认的现金折扣：（300+51）×2%=7.02（万元）。

2.

答案：B

解析：销售材料收入计入其他业务收入，选项CD错误，同时收回货款存入银行，借方登记“银行存款”，选项A错误。

3. 

答案：BD

解析：营业收入应根据2012年“主营业务收入”科目和“主营业务成本”科目的发生额合计数填列，选项A错误；2012年利润表中营业收入的金额=2000+150+300+20=2470（万元），选项C错误；2012年利润表中营业成本的金额=1500+120+240+18=1878（万元），选项D正确。

4. 

答案：ABC

解析：营业外收入不影响营业利润。

5.

答案：A 

解析：应交所得税=800×25％=200（万元）。

6.

答案：ABCD 

解析：四个选项均正确。