甲公司为增值税一般纳税人企业,适用税率为17%,所得税税率为25%,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2012年甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月,甲公司销售商品一批,销售收入为30万元,增值税税额为5.1万元,成本为25万元,并且随同这批商品出售并单独计价的包装物收入为3万元,增值税税额为0.51万元,成本为2.2万元。
(2)3月,甲公司销售原材料收入15万元,增值税税额为2.55万元,成本为10万元。出租固定资产的折旧为2万元,出租无形资产的摊销额为1万元,出租包装物的成本为0.5万元。
(3)6月,甲公司预计产品质量保证损失金额为2.6万元,销售网点的职工薪酬和业务费为3.2万元,行政管理部门职工工资10万元,业务招待费0.4万元,土地使用税1.3万元,因借款发生的利息支出1.4万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-6小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1),甲公司的会计处理正确的是( )。
A.确认主营业务收入35.1万元 B.确认其他业务收入3.51万元
C.确认其他业务成本2.2万元 D.确认增值税销项税额5.61万元
2.根据资料(2),以下关于甲公司的会计处理中,错误的是( )。
A.销售原材料的成本10万元确认为营业外支出
B.出租固定资产的折旧额2万元确认为其他业务成本
C.出租无形资产的摊销额1万元确认为长期待摊费用
D.出租包装物的成本0.5万元确认为主营业务成本
3.根据资料(3),以下关于甲公司的说法中正确的是( )。
A.确认销售费用5.8万元 B.确认销售费用17.5万元
C.确认管理费用11.7万元 D.确认管理费用13.1万元
4.根据资料(1)-(3),甲公司的其他业务成本的金额为( )万元。
A.2.2 B.12.2 C.4.2 D.15.7
5.根据资料(1)-(3),甲公司的期间费用为( )万元。
A.30.6 B.17.5 C.18.9 D.21.1
6.不考虑其他因素,甲公司2012年的费用总额为( )万元。
A.34.6 B.59.6 C.32.4 D.57.4
1.
答案:CD
解析:随同商品出售单独计价的包装物成本2.2万元计入其他业务成本中,增值税税额=5.1+0.51=5.61(万元),选项CD正确。
2.
答案:ACD
解析:选项ABCD均应计入其他业务成本,错误的选ACD。
3.
答案:AC
解析:销售费用=2.6+3.2=5.8(万元);
管理费用=10+0.4+1.3=11.7(万元)。
选项AC正确。
4.
答案:D
解析:其他业务成本=2.2+10+2+1+0.5=15.7(万元)。
5.
答案:C
解析:甲公司的期间费用=2.6+3.2+10+0.4+1.3+1.4=18.9(万元)。
6.
答案:B
解析:25+2.2+10+2+1+0.5+2.6+3.2+10+0.4+1.3+1.4=59.6(万元)。
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