W公司属于制造业企业,专门用来生产甲产品,适用的增值税税率是17%,2012年10月发生如下经济业务:
(1)1日从M公司购入生产用原材料一批,价款为300万元。货到后W公司发现质量问题,要求M公司给予10%的销售折让。M公司同意并办妥了相关手续,款项尚未支付(增值税不考虑销售折让)。
(2)3日,W公司所在地区发生台风,由于仓库倒塌,导致上月购入的一批100万元的原材料毁损,该批原材料购入时的进项税额是17万元。
(3)5日,领用自产产品一批,用于职工食堂的建设,该批产品的市场价格是20万元,成本是16万元。
(4)30日,在应付李经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.5万元。
(5)31日,W公司扩大生产规模,分期付款购入一台生产用大型机器设备,合同价款为3100万元,分3年等额支付,该分期支付购买价款的现值为3000万元,该设备采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限10年。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
(1)W公司从M公司购入的原材料,应该计入应付账款的金额为( )万元。
A.321
B.270
C.300
D.316
(2)针对台风造成的原材料毁损,下列说法正确的有( )。
A.在批准处理前,应该通过“待处理财产损益”科目核算
B.在批准处理后,应该将相关的损失计入“营业外支出”科目
C.该批材料的进项税额17万不需要转出
D.应该将该批材料的进项税额17万转出
(3)W公司因为职工食堂的建设领用自产产品,应该计入在建工程的金额是( )万元。
A.23.4
B.20
C.19.4
D.16
(4)W公司扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费的会计分录是( )。
A.借:应付职工薪酬 0.5
贷:其他应收款 0.5
B.借:应付职工薪酬 0.5
贷:其他应付款 0.5
C.借:营业外支出 0.5
贷:其他应收款 0.5
D.借:管理费用 0.5
贷:其他应付款 0.5
(5)关于W公司分期付款购入机器设备的相关理解,正确的是( )。
A.该设备的入账价值是3100万元
B.该设备的入账价值是3000万元
C.该设备2012年应该计提的折旧为100万元
D.该设备2012年应该计提的折旧为103万元
(6)下列说法,正确的是( )。
A.现金折扣和销售折让均会减少应付账款的入账价值
B.对于管理不善造成的损失,增值税的进项税额不需要转出
C.如果建造动产领用自产产品,不需要计算增值税的销项税额
D.销售折让发生时一般不会涉及到冲减营业成本
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